企业投入基础研究可享税收优惠！操作指南了解一下

新疆政策君

为鼓励企业加大创新投入，支持我国基础研究发展，近日，财政部和税务总局近日联合发布《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第32号），明确企业投入基础研究相关税收政策。下面随小编来一起了解：企业投入基础研究税收优惠操作指南。
适用对象

税收优惠政策	适用对象
企业投入基础研究税前扣除及加计扣除政策	所有企业
基础研究资金收入免征企业所得税政策	符合条件的非营利性科学技术研究开发机构、高等学校

政策内容
1.对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时：可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。
2.对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。
操作流程
1.留存备查资料---企业和非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应将相关资料留存备查。
具体包括：企业出资协议、出资合同、相关票据等，出资协议、出资合同和出资票据应包含出资方、接收方、出资用途（注明用于基础研究）、出资金额等信息。
2.办理渠道---可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
3.申报要求---企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时：通过填报申报表相关行次即可享受优惠。
（1）关于企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出加计扣除。
A.预缴申报---在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。
注意1：手工申报的，在明细行次填写“企业投入基础研究支出加计扣除（按100%加计扣除）”事项名称及优惠金额；
注意2：通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额。相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。
B.年度申报---填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》之《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）有关行次。
（2）关于非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。
A.预缴申报---在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关免税收入情况。
注意1：手工申报的，在明细行次填写“取得的基础研究收入免征企业所得税”事项名称及优惠金额；
注意2：通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额。相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。
B.年度申报---填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》之《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）有关行次。
相关文件
1.《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（2022年第32号）
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》；
3.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；
4.《企业所得税申报事项目录》（国家税务总局网站“纳税服务”栏目发布）
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  来源：阿克苏税务


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