11月征期来了！新增税率36%、11%！个税再添3项优惠+个体户新政+无纸化发票+社保缓缴……

贾凡

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每天3分钟，学习一个财税小知识
新一轮的申报工作又开始啦！这些优惠政策及新政策，小伙伴们务必要引起关注：
(1)新增一个税！税率36%、11%！11月1日执行！
(2)个税再增3项优惠
(3)个体户新政！14项重点变化！11月1日执行！
(4)定了！12月31日前实现无纸化！
(5)社保缓缴继续执行！
(6)纳税申报常见问题汇总！

11月征期已发布！税务局刚刚通知！

税局明确：11月申报纳税期限截至11月15日。
一、征期：1日-15日
申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、水资源税、资源税、环境保护税、工会经费代收。
二、征期：1日-30日
申报缴纳2022年度车船税、印花税（按次申报）
请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！
(1)一般纳税人抄报税

(2)小规模纳税人抄报税

新增一个税！
税率36%、11%！11月1日执行！
10月25日，财政部、海关总署、税务总局发布了关于对电子烟征收消费税的最新公告，明确了将电子烟纳入消费税征收范围。


最新政策整理成思维导图，供大家学习！
一、税目和征税对象
将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。

二、纳税人
在中华人民共和国境内生产(进口)、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人

三、适用税率
电子烟实行从价定率的办法计算纳税，适用税率如下：
1.生产(进口)环节适用税率为36%
2.批发环节适用税率为11%
四、计税价格
生产批发电子烟：按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。
进口电子烟：按照组成计税价格计算纳税。
【提示1】生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商(代理商)销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。
【提示2】生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额;未分开核算的，一并缴纳消费税。
五、进出口政策
1.纳税人出口电子烟，适用出口退(免)税政策。
2.将电子烟增列至边民互市进口商品不予免税清单并照章征税。
六、其他事项
1.个人携带或者寄递进境电子烟的消费税征收，按照国务院有关规定执行。
2.电子烟消费税其他事项依照《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》等规定执行。
七、执行时间
自2022年11月1日起执行。

个税再增3项优惠
财政部 税务总局公告2022年第34号最新规定：

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，且以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

划重点！！！

2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策：

(1)缴费环节，按12000元/年限额扣除；

(2)投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个税；

(3)领取环节，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
附：图说个税专项附加扣除



个体工商户新政来了！
11月1日执行！

《促进个体工商户发展条例》发布！这15项重点变化快来一起看看吧！

一、4条重点变化

二、删除2条

第二十一条 个体工商户可以根据经营需要招用从业人员。

个体工商户应当依法与招用的从业人员订立劳动合同，履行法律、行政法规规定和合同约定的义务，不得侵害从业人员的合法权益。

第二十九条 无固定经营场所摊贩的管理办法，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况规定。

三、新增9条

第十六条 政府及其有关部门在制定相关政策措施时，应当充分听取个体工商户以及相关行业组织的意见，不得违反规定在资质许可、项目申报、政府采购、招标投标等方面对个体工商户制定或者实施歧视性政策措施。

第十七条 县级以上地方人民政府应当结合本行政区域实际情况，根据个体工商户的行业类型、经营规模、经营特点等，对个体工商户实施分型分类培育和精准帮扶。

第十八条  县级以上地方人民政府应当采取有效措施，为个体工商户增加经营场所供给，降低经营场所使用成本。

第十九条 国家鼓励和引导创业投资机构和社会资金支持个体工商户发展。

县级以上地方人民政府应当充分发挥各类资金作用，为个体工商户在创业创新、贷款融资、职业技能培训等方面提供资金支持。

第二十条 国家实行有利于个体工商户发展的财税政策。

县级以上地方人民政府及其有关部门应当严格落实相关财税支持政策，确保精准、及时惠及个体工商户。

第二十一条 国家推动建立和完善个体工商户信用评价体系，鼓励金融机构开发和提供适合个体工商户发展特点的金融产品和服务，扩大个体工商户贷款规模和覆盖面，提高贷款精准性和便利度。

第二十二条 县级以上地方人民政府应当支持个体工商户参加社会保险，对符合条件的个体工商户给予相应的支持。

第二十五条 国家引导和支持个体工商户加快数字化发展、实现线上线下一体化经营。

平台经营者应当在入驻条件、服务规则、收费标准等方面，为个体工商户线上经营提供支持，不得利用服务协议、平台规则、数据算法、技术等手段，对平台内个体工商户进行不合理限制、附加不合理条件或者收取不合理费用。

第二十八条 各级人民政府对因自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等原因造成经营困难的个体工商户，结合实际情况及时采取纾困帮扶措施。

明确！12月31日前发票全部实现无纸化！

官宣！年底前实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储。

划重点！！！
1、全面推行电子非税收入一般缴款书，推动非税收入全领域电子收缴、“跨省通缴”，便利市场主体缴费办事。
2、实行汇算清缴结算多缴退税和已发现的误收多缴退税业务自动推送提醒、在线办理。
3、推动出口退税全流程无纸化。
4、进一步优化留抵退税办理流程，简化退税审核程序，强化退税风险防控，确保留抵退税安全快捷直达纳税人。
5、拓展“非接触式”办税缴费范围，推行跨省异地电子缴税、行邮税电子缴库服务，2022年11月底前，实现95%税费服务事项“网上办”。
2022年底前，实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。

社保缓缴继续执行！

文件中明确：
1、延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策1年，执行期限至2023年4月30日。
继续执行降低失业保险费率，执行1%的缴费比例，其中单位缴费比例0.5%,个人缴费比例0.5%。
2、对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业阶段性实施缓缴养老保险、失业保险、工伤保险费政策。

其中，养老保险费缓缴期限3个月，失业保险和工伤保险费缓缴期限不超过1年，缓缴期间免收滞纳金。

除此之外，以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费至2023年底前补缴。

申报常见问题
1、在电子税务局中发票结存数量显示有误，如何处理？

答: 在电子税务局主页中，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票验旧缴销】-【发票验（交）旧】进行验旧（验旧日期选择领取月份或开票月份），建议验旧提交完毕24小时之后，再登录电子税务局查看发票结存数量是否显示正确，如仍然显示有误，需联系主管税务机关核实处理。
2、在电子税务局中申报增值税预缴申报表时提示：申报失败，征收品目为增值税城建税/教育费附加存在减免金额，但税收减免性质为空，请录入税收减免性质代码，如何处理？
答: 纳税人需自行确认是否享受相关减免。
(1)如确认享受减免，打开左侧报表列表中《附加税申报表》，查看第一行次减免代码是否选择，应正常选择后重新申报；
(2)如确认不享受减免，查看《附加税申报表》相关行次是否填写了减免税（费）额，应清空减免额行次数据后重新申报。
3、在电子税务局中以“邮寄配送”方式代开增值税专用发票，当代开过程突然出现缴款失败情况后立即停止继续开票，而在“欠税信息查询”中却出现了该笔代开业务的欠税信息，如何处理？
答: 如果纳税人确认发票代开未成功而发生了欠税情况，需拨打4006289911联系票务中心核实处理。
4、在电子税务局中如何作废填报有误的服务贸易项目对外支付税务备案？
答: 如备案后已经付汇，则不允许作废，但允许申请修改；如备案后尚未付汇，允许作废或者修改。
修改备案具体操作如下：
在电子税务局主页中，依次点击【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】，在页面中点击【修改】，进行修改操作即可；
作废备案具体操作如下：
在电子税务局主页中，依次点击【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案作废】，在页面中点击【作废】即可。
5、在增值税发票综合服务平台中是否可以撤销不抵扣勾选的发票？
答: 通过“发票不抵扣勾选”模块勾选的发票不能用作抵扣用途。如果为当期勾选的发票，在未申报抵扣之前可以先撤销统计，通过【抵扣勾选】-【发票不抵扣勾选】模块查询已勾选的发票，查询到对应结果后取消勾选，然后重新提交，提交成功后通过【抵扣勾选统计】模块进行“申请统计”以及“确认”发票操作即可。
6、在电子税务局中进行增值税代扣代缴申报，其中《代扣代缴、代收代缴明细报告表》第17列对应“适用税率或单位税额”栏次标黄，且无法带出数据，应如何处理？
答: 在《代扣代缴、代收代缴明细报告表》第3列“征收品目”下附加税的征收品目中，点击对应叉号（删除），然后重新选择征收品目即可。
来源：会计网、梅松讲税、会计天下，整理：指尖链财。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。
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