【20221109 每日一税】税案：虚开发票3.43万，罚款5万并移送司法机关

李威03

【20221109 每日一税】
税案：虚开发票3.43万，罚款5万并移送司法机关
文/李冼 整理
  这是《每日一税》为您服务的3129天，愿今天又是美好的一天。
  编者按：2022年11月7日，金华市税务局官网披露：义乌市***饰品有限公司对外虚开增值税销项发票4份，金额2.93万元，税额0.50万元，被处罚款5万并移送司法机关。现与大家分享。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

  2022年11月7日，国家税务总局金华市税务局第二稽查局对义乌市***饰品有限公司（以下简称“饰品公司”）发布《税务文书送达公告》（金税稽二公〔2022〕31号），公告送达《税务事项通知书（重大税收违法失信主体告知适用）》（金税二稽通 〔2022〕10019号）。
  据《税务事项通知书（重大税收违法失信主体告知适用）》披露：
  饰品公司在2016年01月至2016年12月期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票4份,金额2.93万元，税额0.50万元。
  依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以定性为虚开发票行为的行政处理，处以罚款5.00万元的行政处罚，并依法移送司法机关。
  拟将饰品公司确定为重大税收违法失信主体，向社会公布失信信息，拟将你单位失信信息推送至参与联合惩戒部门和信用中国网站公示，在土地供应、检验检疫监督管理、政府采购、银行授信、政策性资金投放等方面被有关部门参考使用，税务机关适用 D 级纳税人管理措施（由税务机关纳税信用管理部门按纳税信用制度执行）。
附：
国家税务总局金华市税务局第二稽查局税务事项通知书
（重大税收违法失信主体告知适用）
金税二稽通 〔2022〕10019号
义乌市***饰品有限公司（纳税人识别号:330***342435）：
  事由：拟将你单位确定为重大税收违法失信主体。
  依据：根据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》（国家税务总局令第54号）第八条等规定。
  我局拟将你单位确定为重大税收违法失信主体，向社会公布失信信息（详细内容见附件），拟将你单位失信信息推送至参与联合惩戒部门和信用中国网站公示，在土地供应、检验检疫监督管理、政府采购、银行授信、政策性资金投放等方面被有关部门参考使用，税务机关适用 D 级纳税人管理措施（由税务机关纳税信用管理部门按纳税信用制度执行）。
  你单位有陈述、申辩权利，请自收到本通知书之日起5个工作日内，到我局进行陈述、申辩，并提供相关证据材料；逾期不进行陈述、申辩或提供相关证据材料的，视同放弃权利。
附件：拟公布的失信信息
国家税务总局金华市税务局第二稽查局
2022年11月7日
附件：
拟公布的失信信息
  一、基本情况
  纳税人名称：义乌市***饰品有限公司
  统一社会信用代码（纳税人识别号）:33072***42435
  注册地址：浙江省金华市义乌市***室
  法定代表人：段**、男性、520202********5916
  二、案件性质
  虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票
  三、主要违法事实
  经国家税务总局金华市税务局第二稽查局检查，发现其在2016年01月至2016年12月期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税销项发票4份,金额2.93万元，税额0.50万元。
  四、相关法律依据及税务处理处罚情况
  依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以定性为虚开发票行为的行政处理，处以罚款5.00万元的行政处罚，并依法移送司法机关。
  每日一税简评
  这是目前公开的虚开发票金额最小，但被移送司法机关的虚开发票案件。
  我国法律法规规定，2022年5月15日起，虚开专票税额10万（含）以上，或者造成税款损失5万（含）以上的；虚开普票金额累计50万元以上，或虚开发票100份以上且票面金额30万元以上，司法机关应予以立案。
  每日一税多次发文呼吁，任何企业，任何时候，发票管理都是税务管理最重要的工作。发票管理，不怎么高大上，但是一旦出事，轻则补税和滞纳金，甚至罚款，重则可被追究刑责，代价太大，太不值得。
  延伸阅读
  中间商虚开，上市公司受票补税及滞纳金
  牛逼：上市公司自行重新定义虚开增值税专用发票
  纳税人取得已证实虚开增值税发票的法律后果
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