【实用知识】@高新技术企业，这些关于购置设备、器具税前扣除优惠的12366热点问答不容错~

上海政策君

12366
热点梳理


问答来啦
您知道吗？支持科技创新税收优惠政策升级啦！高新技术企业在今年年底前新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。今天申税小微就为大家整理了一期相关的12366热点问答，赶紧来看看吧~

1.
我公司是一家通讯研发企业，假设今年11月才能取得高新技术企业资格，但是我企业在10月购进了一辆运输用车，请问是否可以在取得资格后享受一次性扣除和加计扣除的政策优惠?
答：可以。高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。

2.
我公司是一家具备高新技术企业资格的研发企业，11月预计购进一批原材料加工后销售，请问这批原材料可以享受一次性扣除和加计扣除的政策优惠吗？
答：不可以，《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）中规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
上述所称设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，您公司购买的原材料不属于固定资产，所以不能享受一次性扣除和加计扣除的政策优惠。

3.
我公司是一家高新技术企业，今年11月预计购置一批价值150万的生产设备，并符合此次扣除新政的条件，如果企业2022年汇算清缴的企业所得税额为负值，形成了亏损，该项固定资产的加计扣除金额还没有扣完，请问以后年度还能继续扣除吗?
答：根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）规定，企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。您公司购置生产设备选择税前一次性扣除和加计扣除优惠，税前扣除不完的部分将自动增加企业亏损，在以后年度结转弥补。

4.
我公司是一家高新技术企业，在10月用现金购置了一台5000元的机械设备且已取得增值税专用发票，但设备因运输原因，预计2023年1月才能到位，请问这台机械设备可以享受一次性扣除和加计扣除的政策优惠吗?
答：可以，根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）和《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定，对符合条件的高新技术企业，在第四季度以货币形式新购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认。您公司不属于采取分期付款或赊销方式购进，且取得发票的时间在2022年第四季度，可以按规定享受一次性扣除和加计扣除的政策优惠。

5.
我企业是高新技术企业，今年10月1日购置了一套生产设备，如果在办理第四季度预缴时未享受一次性扣除和加计扣除的政策优惠，请问在办理2022年汇算清缴时还能享受吗?
答：可以。企业在2022年第四季度预缴申报时未享受税前一次性扣除和加计扣除优惠，还可以在年度汇算清缴时申请享受该政策。
往期回顾
1.【收藏帖】12366热点问答精选合集来啦！听民声，解疑问，超实用哦
2.【关注】子女教育、继续教育、大病医疗等个税专项附加扣除12366热点问答来啦！
3.【关注】残疾人个税减征优惠热点问答！12366为您梳理
4.【关注】年终奖怎么计税？换工作后如何选择汇缴地税务机关？别着急，12366来告诉您
5.【轻松办税】跨区域涉税事项热点问答看这里，12366伴您新年开工啦
6.【实用】企业社保缴费热点问答来啦！12366为您解答
7.【实用】企业所得税申报实操热点问答，12366为您梳理！
8.【关注】差额征税、代收车船税的交强险发票…这些开票问题12366为您解答！
9.【关注】@财务人员，这份个税扣缴手续费返还12366热点问答请查收！
10.【实用】企业申报个税时，选择为员工一次性扣除6万元基本减除费用时需要注意什么？个税简便预扣预缴方法12366热点问答来啦
11.【实用】发票申领热点问答，12366助您足不出户，轻松领取发票！
12.【实用】小规模纳税人免征增值税优惠12366热点问答大礼包!
13.【实用】制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费！这份12366热点问答请查收~
14.【实用】近期小微企业“六税两费”减免热点问答有哪些？12366为您梳理~
15.【实用】中小微企业设备、器具所得税税前扣除优惠12366热点问答来啦！
16.【实用】居家办公中，关于电子税务局的12366热点问答来啦
17.【关注】促进服务业企业纾困发展！这份12366热点问答请收藏！
18.【关注】近期服务业企业纾困解难12366热点问答来啦~
19.【关注】@企业财务，这些与企业所得税汇算清缴有关的12366热点问答别错过！
20.【实用】发票申领、延期抵扣、代开发票，12366发票类热点问答来啦！
21.【实用】个税年度汇算操作有疑问？别着急，12366来帮您！
22.【实用】小规模纳税人增值税优惠、留抵退税申请条件和时间限制，近期12366热点问答请查收~
23.【实用】增值税留抵退税申报有疑问?别着急，12366来帮您！
24.【实用】电子发票服务平台热点问答+操作视频来啦，12366助您轻松办税——
25.【实用】增值税留抵退税申报12366热点问答第二期！
26.【实用】签订合同、转让财产…关于印花税缴纳的12366热点问答来啦
27.【实用】发票票种核定、申请代开……这些全电发票12366热点问答别错过！
28.【实用】印花税“小”，学问不少！本期12366热点问答记得收藏！
29.【关注】发票开具总金额、红字发票……全电发票12366热点问答第二弹来啦~
30.【实用】阶段性缓缴社保费行业再扩围，这些12366热点问答记得收藏！
31.【实用】关于残疾人就业保障金的12366热点问答，快来了解下~
32.【实用】开学季，这些与子女相关的个税专项附加扣除热点问答记得收藏哦~
33.【实用】“爱购上海”消费节来袭！这些关于小规模纳税人增值税优惠问答不容错过哦~
34.【实用】嗨购“五五”，这些关于满减优惠、只换不修、退换货的热点问答不容错过！
35.【实用】大众创业万众创新！双创相关的税费支持问题12366为您解答
36.【实用】企业社保费缴纳常见问题，12366图文指引
37.【实用】家有一老如有一宝！关于“赡养老人”的个税专项附加扣除热点问答不容错过~
38.【实用】全电发票实操热点问答，12366为您梳理~
来源：上海税务
齐心抗疫
END

众志成城