《国际税收》2022年第11期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2022年第11期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
地方主体税种选择：理论逻辑、国际经验与策略权衡
樊丽明 郭健
内容提要：地方主体税种的确立是完善现代税收制度、提升政府治理效能的重要路径，也是实现经济效率与社会公平目标的重要支撑。营改增全面实施后，原有的地方主体税种——营业税退出历史舞台，主体税种缺位带来的地方财政收入可持续性问题凸显。本文梳理地方主体税种选择的理论逻辑，系统分析我国地方主体税种选择中存在的现实问题，借鉴典型国家地方主体税种选择的经验，进而确立我国地方主体税种选择的政策目标，提出短期与中长期选择策略，以期为完善现代财税体制、促进国家治理体系和治理能力现代化提供有益参考。
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02
共同富裕视角下个人所得税“提低、扩中、调高”的作用路径研究
颜宝铜
  内容提要：个人所得税是调节收入分配的重要手段，在共同富裕时代使命召唤下，应着力围绕“提低、扩中、调高”的具体目标开展适配性和前瞻性研究。本文认为个人所得税主要在“扩中”和“调高”方面发挥作用。对照这一作用机理，本文分析了当前个人所得税在税种定位及覆盖面、税率税负、征管保障措施等方面存在的问题，并借鉴国际经验，提出树立共同富裕税制理念、完善个人所得税税制设计、加强个人所得税征管保障等具体完善措施。
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03
税收支持乡村产业振兴的现状与着力点探析
欧阳秀兰 蔡杰 胡芳 曾耀辉
内容提要：乡村振兴关乎国计民生，产业振兴是乡村振兴的重中之重。高质量发展乡村产业经济，需要充分发挥税收政策在其中的引导和促进作用。近年来，我国出台的税收政策措施对乡村产业振兴起到了较好的推动作用，但对照乡村振兴战略规划发展目标，仍存在不足。本文从制定专项税收政策、发挥税收引导乡村绿色产业发展的作用、通过银税协作拓展涉农企业融资渠道、提升税收政策的宣传和落实效果等角度，提出综合施策建议，以期更好助力乡村产业振兴。
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04
受控外国公司规则与收入纳入规则的比较分析
曹琦欢 郭鸣 张宁 陈颖
内容提要：经济合作与发展组织（OECD）发布的支柱二方案引入了全球最低税制度，其主体补税规则是收入纳入规则（IIR）。收入纳入规则与传统的受控外国公司（CFC）规则具有一定的相似性，对于已经制定CFC规则的辖区来说，引入IIR将面临如何协调IIR与CFC规则的关系问题。本文从政策目标、计算规则、适用范围等方面分析二者的异同，以案例形式展现二者的适用场景与规则交互，并在此基础上提出了三点初步结论。
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05
世界银行BEE框架下优化我国税收宜商环境的思考——基于BEE前期概念说明对纳税指标的分析

于健
内容提要：本文聚焦世界银行新的宜商环境项目（BEE）前期概念说明及公众意见综合评论，对新宜商环境评估体系和原营商环境评估体系中的纳税指标进行了比较分析，并借鉴OECD《税收征管2022》报告中发达国家和其他新兴经济体的改革经验和成功案例，对如何进一步优化我国税收宜商环境提出意见及建议。
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06
欧盟Peppol电子发票应用现状与趋势
国家税务总局税收科学研究所课题组

内容提要：电子发票在欧盟应用较为广泛。在Peppol电子发票推行的二十余年历程中，欧盟积累了大量可供我国借鉴的有益经验。本文系统介绍了欧盟Peppol电子发票的基本情况，总结了Peppol标准在泛欧各国电子发票管理体系中的应用及特色，并结合泛欧电子发票最新发展趋势，立足我国实际，从法律规范、技术标准、模式构建、覆盖范围等方面对我国电子发票综合服务平台建设提出了建议。
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●邵朱励：从“戴尔案”看常设机构认定标准的适用
●安然 柴劲松 金文英：开放型经济新体制下我国跨境税收争议解决机制探索
●埃德温·维瑟 费克·范·德·维斯特 佩德罗·苏尔利 尤里安·韦尔曼：支柱一、支柱二之未雨绸缪：税收管理部门如何才能抢占先机
●张智勇：全球反税基侵蚀规则：多边共识下的税收单边主义
●杨志勇：党的十八大以来国际税收秩序的重塑与中国贡献
●刘剑文 江利杰：党的十八大以来我国税收法治建设的成就与未来展望
●邓力平 王智烜：持续开辟我国国际税收研究新境界
●顾涛：投资控股公司受益所有人认定的域外经验与启示
●郑榕 崔凤：“健康中国2030”控烟目标的实现与烟草消费税改革路径
●刘和祥 吕希梅：英国税收数字化改革实践及借鉴
●朱杰 王超 郝庆娴：税收服务长三角一体化发展的比较研究——基于全球城市群发展的案例分析
●中国国际税收研究会：服务构建更高水平开放型经济新体制相关税收问题研究
●姜跃生：关于多边自由贸易协定与税收措施关系的思考：以RCEP、CPTPP为参照
●李金艳：支柱二中的UTPR是否偏离了国际共识及税收协定？
●薛薇 王晓冬：研发费用加计扣除政策研究
●马海涛 朱梦珂：助力我国经济高质量发展的减税降费政策：演变路径、成因特点与未来走向


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