国际税收资讯 第203期

天竺语税

作者：李旭红 周沛洋



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Sweden
欧盟理事会批准瑞典对汽油、无标记瓦斯油以及等效燃料适用消费税低税率（消费税）

2022年10月3日，欧洲理事会决定批准瑞典对用作汽车燃料的汽油、无标记瓦斯油和等效燃料适用消费税低税率。该税率将低于《欧洲联盟官方公报》中《能源税收指令》（2003/96）第7条所述的相关最低税率水平，该决定适用至2023年1月31日。
瑞典于2022年5月6日向欧盟委员会提出该项提议。瑞典提议对用作汽车燃料的产品适用低税率，以减轻其零售价格过高对于家庭和公司带来的直接社会、经济影响。
考虑到该措施的预期持续期间较短，不太可能扭曲竞争或影响内部市场的正常运作，因此欧洲理事会认为这一措施是适当合理的。
（消息来源：IBFD 2022年10月3日）

2
World Bank
世界银行就全球最低税实施方案提出建议（企业所得税）

世界银行就新的国际税收框架实施方案提出指导意见。其建议各个国家制定具体措施，为引入全球最低税率（GMT）做好准备。该建议以经济合作与发展组织（OECD）支柱二为背景提出。
2022年9月22日发表的题为“全球最低税率：从协定到实施——政策考虑，实施方案和后续措施”的报告中，对GMT的关键要素以及其对各国的实际影响进行了分析，具体包含：

• 关于企业所得税政策和激励措施的相关信息；
  
  
• 决定实施GMT的国家可采取的政策选择；
  
  
• 关于实施路线的相关建议。
  
  

在这篇报道中，世界银行面对GMT标准时，对不同国家可能采取的政策选择进行了讨论，具体如下：

• 不采取任何措施；
  
  
• 推行合格国内最低补足税；
  
  
• 对税收优惠措施进行评估和改革，使其符合GMT标准；
  
  
• 推行收入纳入规则；
  
  
• 推行低税支付规则；
  
  
• 考虑进行更广泛的企业所得税改革，包括税率政策。
  
  

世界银行向各个国家提出建议：

• 保证与GMT规则的兼容性，并对实施方案进行评估；
  
  
• 为确保企业所得税制的改革内容的顺利推进，应开展相关准备工作，以保持与GMT的一致性；
  
  
• 与利益相关方就国际税收协定，尤其是GMT规则的实施进行接洽，以尽可能增强纳税人的确定性，减少争端，促进政策制定。
  
  

（消息来源：IBFD 2022年10月3日）

3
United States
美国加州州长呼吁对石油公司征收暴利税（暴利税）
基于石油公司利润再创新高的相关报道，美国加州州长加文-纽森提议征收暴利税，以确保将超额的石油利润归还给本州居民。州长在于2022年9月30日发布的新闻稿中宣布了他的提议。
据美国加州州长称，虽然原油价格有所下降，但石油和天然气公司在过去10天里提高了加州加油站的油价，每加仑上涨了0.84美元，这一涨幅再创新高。2022年8月底，原油价格约为每桶100美元，该州的平均汽油价格为5.06美元。然而，虽然油价已降至每桶85美元，加州加油站的平均油价却升至6.29美元。石油公司在过去3个月中赚取了近1000亿美元，但其并未对该州石油价格与全国平均水平之间的过大差异做出解释。
（消息来源：IBFD 2022年10月4日）

4
United States
美国密苏里州史上最大力度的个人所得税减免政策颁布（个人所得税）


2022年10月5日，美国密苏里州州长迈克·帕森召开了特别立法会议，并颁布了该州史上力度最大的个人所得税减免政策。
从2023年1月1日起，美国密苏里州将实行以下政策：

• 将该州最高个人所得税率从5.2%降至4.95%；
  
  
• 取消最低所得税等级，个人所得税的免征额为1000美元；若政府一般收入净额增加1.75亿美元，则允许降低0.15%的最高所得税率，即将最高所得税率降至4.8%；
  
  
• 对以下人群免征个人所得税：
  年收入低于13,000美元的个人；
  年收入低于26,000美元的已婚夫妻；
  
  

• 若政府一般收入净额增加2亿美元，则允许在未来若干年内额外降低0.1%的最高所得税率，并按通货膨胀率调整。
  

除了新颁布的减税政策外，美国密苏里州州长还签署了新的农业税收抵免计划法案，该法案将至少实施6年。
（消息来源：IBFD 2022年10月6日）
5
Portugal
葡萄牙2023年预算：提出新的增减税方案（其他）

2022年10月10日，葡萄牙政府向议会提交了其2023年预算法案草案，其中值得关注的变化包括以下内容：

• 葡萄牙税法首次对加密资产的收入和利得征税；
  
  
• 个人所得税收入等级划分的级次级距发生变化；
  
  
• 有一个以上子女的家庭将获得更高的个人所得税减免；
  
  
• 对于18至26岁的青年工人，对于其在完成学业后工作的前5年内取得的收入，将提高其免税额；
  
  
• 降低预扣税率；
  
  
• 对于出售自用或小型生产单位生产的剩余能源所取得的年收入，将适用最高免征1000欧元的个人所得税；
  
  
• 符合条件的企业亏损扣除不限期限；
  
  
• 中小型资本公司50,000欧元以内的应纳税额适用17%的低税率，这一低税率原本仅适用于中小型公司25,000欧元以内的应纳税额；
  
  
• 制定特殊规定以向电力和天然气成本较高的公司提供帮助；
  
  
• 为农业公司制定了特殊规定。
  
  

注：1欧元=0.9777美元

（消息来源：IBFD 2022年10月13日）

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