青海：研发费用加计扣除为中小企业添元气、增活力

青海政策君

今年3月，财政部、税务总局、科技部再发公告，将科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在税前加计100%扣除或按无形资产成本的200%在税前摊销。国家税务总局青海省税务局不断探索服务方式，确保企业充分享受政策红利，为企业输送发展动能。

青海西钢自动化信息技术有限公司是一家以软件开发和信息服务业为主的高新技术企业。疫情突发为这户新成立的公司带来了运营困难。受下游需求不足、物流不畅等因素影响，公司订单和销售收入大幅度减少，企业资金回流速度下降。同时企业生产成本不断上涨、工人工资和社保费支出较大，企业资金短缺的矛盾愈显突出。

税务干部视频连线纳税人辅导研发加计扣除政策。赵沛/摄

得知这一情况，主管税务机关及时联系、辅导企业享受研发费用加计扣除政策，化解企业危机。“研发费用加计扣除比例从75%提高到100%，今年前三季度公司加计扣除总额为约为220万元，优惠的税额不仅减轻了企业压力，也激发了我们继续加大研发投入、提升企业创新能力的积极性。”该企业财务负责人谢海说。

为确保税惠政策落实到位，青海省税务部门开展“一企一策”靶向服务，利用微信群、税企互动平台向纳税人精准推送税收政策，快速准确解决纳税人申报过程疑难问题；同时，以培训、发放宣传手册、实地宣讲等方式，精准辅导企业申请享受，查看企业研发费用辅助账和企业产品销售明细，收集企业相关资料进行研判分析，让其第一时间享受科技型中小企业研发费用加计扣除政策，为企业规范归集研发费用提出合理建议。

青海省海西公路桥梁工程有限公司近年来一直致力于自主研发，2022年新的组合式税费政策出台，企业财务人员了解到科技型中小企业可以享受100%研发费用加计扣除政策后，三季度申报期一到，就迫不及待填报了科技型中小企业所得税申报表中的相关数据。税务干部核查时发现该企业并不属于科技型中小企业，第一时间与纳税人取得联系，详细讲解了科技型中小企业的条件与享受政策的注意事项。在税务干部的耐心辅导下，海西公路桥梁工程有限公司企业财务人员及时更正申报表正确享受75%的加计扣除。“虽然补缴了近17万元的税款，但避免了因申报错误给企业造成损失，税务人员的辅导有温度有力度。”海西公路桥梁工程有限公司企业财务人员说道。


税务干部讨论梳理政策内容 赵沛/摄


制造业企业往往具有资产投入多，研发费用高，产业化周期长的特点，而加计扣除比例提高到100%的优惠政策扩围至科技型中小企业，力度不减、范围加大，无疑为加快制造业企业高质量发展注入了一剂“强心针”。

青海众和肉食品有限公司是一家食品加工及销售的“隐形冠军”，近年来在工厂流水线上推进数字化、智能化转型，加强产品包装保鲜等的研发，在发展新型技术前沿的路上不断加速前行。“2022年，公司已享受了企业所得税的加计扣除101.33万元和增值税留抵退税7.44万元，去年一年销售额达2005.62万元，每年的研发投入保持在营收的5%以上。”青海众和肉食品有限公司法人赵依林说。

税收红利的“落袋”，能为企业研发、升级产品、拓展市场提供有力的资金支持，还让原本搁置的研发投入计划重新启动。如今，众和肉食品公司新上了生产设备，潜心投入运营，有望对标国内先进的食品制造企业，实现管理提升，持续挖潜增效，助力企业在先进、高端技术领域“开疆拓土”。

青海省税务部门将持续加大研发费用加计扣除政策宣传辅导力度，推进研发费加计扣除政策落实落细，积极发挥好税收政策杠杆撬动作用，支持企业以科技创新驱动产业升级，为企业加大科技创新注入税收新动能。
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来源：青海税务
编辑：小林
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