春风送暖 税惠水城|2022减税降费每周热点TOP3

山东政策君

问：我公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年三季度销售货物收入超过45万元，全部开具了增值税免税普通发票，请问我公司在三季度应当如何申报？
答：三季度合计销售额超过45万元，在办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的全部销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，选择免税项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的免税性质代码“01045308”，填写对应免税销售额等项目。


问：我公司不是制造业企业，目前企业发生的研发费用在企业所得税前加计扣除比例是多少？
答：根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）规定：“现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
  企业在2022年度企业所得税汇算清缴计算享受研发费用加计扣除优惠时，四季度研发费用可由企业自行选择按实际发生数计算，或者按全年实际发生的研发费用乘以2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算。”



问：高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100％加计扣除政策中对购置的“设备、器具”有哪些要求？
  答：对购置的设备、器具主要从两个方面把握：一是购置时点上，2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备器具；二是从购置资产类型上，购置的设备器具应当是除房屋、建筑物以外的固定资产，企业在会计核算中将该设备、器具按固定资产管理。


  
来源：国家税务总局聊城市税务局纳税服务科
编发：国家税务总局聊城市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
责编：马 超
编审：海 慧