“办税零跑动，全程线上办”系列操作指引——居民企业（查账征收、核定征收）企业所得税申报

江苏政策君

为进一步提升营商环境，推动实现纳税人、缴费人“办税零跑动，全程线上办”的新跨越。南通税务结合江苏省税务局195个“零跑动”事项和本地线下高频业务发布系列操作指引，关注我们“办税零跑动，全程线上办”系列操作指引主题专栏，就可以轻松了解发票办理、线下高频业务、申报纳税等办税缴费事项。点点鼠标，动动手指，一次性玩转江苏省电子税务局和江苏税务APP，让您足不出户便捷办理。


“办税零跑动，全程线上办”
居民企业（查账征收、核定征收）企业所得税申报
业务类型：

• 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报
  
  
• 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报
  
  
• 居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报
  
  
• 居民企业（核定征收）企业所得税年度申报
  
  

居民企业（查账征收）
企业所得税月（季）度申报
功能概述
实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）应依照相关规定，在规定的纳税期限内通过本功能进行月（季）度预缴纳税申报。
江苏省电子税务局具体操作
1.进入居民企业（查账征收）所得税月(季)申报主页。


2.确认申报属期后，点击进入申报按钮，进入申报表明细列表界面。

3.在申报列表界面的右边，点击数据初始化按钮。系统给出相应的提示信息“初始化成功”。

4.进入申报表填报界面，按照申报表填写顺序进行填写。
（1）点击申报表列表中操作栏的修改按钮。
（2）进入申报表填写界面。

页面上方的切换报表按钮可以对申报列表中的不同报表进行切换。
每张申报表填写完毕后，需点击页面上方保存按钮。填写数据才能存入申报表。

（3）按照实际情况填写完申报表后，返回申报明表明细列表界面。查看申报表状态，是否已经更新为已填写。确认填写完毕后，点击右上角申报按钮。

系统提示申报税金，是否确认？

5.点击刷新。系统显示申报成功。


居民企业（查账征收）
企业所得税年度申报
功能概述
纳税人依据相关税收法律法规的规定履行纳税义务，就企业所得税申报有关事项，可以通过本功能向税务机关提交对应的企业所得税年度申报表的主表及相关附表。
江苏省电子税务局具体操作
1.点击“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“居民企业所得税年度申报”，进入居民企业所得税年度申报主页。


2.进入申报模块，系统显示申报税款所属期、申报状态、申报期限等信息。点击“所得税年度A申报”(查账征收企业适用)，系统显示企业所得税年度申报表。

（1）数据初始化
点击“数据初始化”，系统自动获取相关报表的税务登记信息、相关表单上年结转数等数据，系统显示“初始化成功”，点击“确定”，完成数据初始化。若年度财务报表尚未报送，系统会显示“初始化成功，请注意您的财务报表尚未报送”。

【注意事项】
如果系统未显示应申报报表或显示应报报表不全，请联系税务机关。如已填写相关报表的情形下请慎用该功能，否则已填写报表数据会清零。
（2）报表填报
点击“修改”进入申报表填报页面。

填表顺序（查账征收企业，非小型微利企业）
第一步 填写《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》，电子税务局根据税务登记、备案信息为纳税人生成了绝大部分数据，请纳税人核对修改后保存本表。
【注意事项】
发现不可修改的差错数据请与主管税务机关联系。

第二步 填写《企业所得税年度申报A类表单》，《表单》的填写有两种途径，一是《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》保存后系统自动跳出《表单》供纳税人填写；二是纳税人可点击列表页面右上角“表单勾选”按钮填写。


【注意事项】
后续《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》修改后保存的同时会给出《表单》供勾选，用户根据实际情况重新进行表单勾选，原来勾选的表单所填写的数据会保留。表单勾选完成点击确认，系统会根据用户基础信息表的填报情况，对报表勾选进行提示，用户可根据自己实际情况进行判断，如需增加相应表单，点击取消，再勾选相应表单之后确定。
第三步 填写A101010表至A104000表后，返回主表A100000，点击“读取数据”，填写其他可以填报的数据并核对后保存。

【注意事项】
报表编号小于A104000的已选报表需先填写，否则会影响后续报表的准确填写；需获取关联表数据的请在填表页面点击“数据读取”按钮，另在填表页面有“报表切换”按钮供切换表单。
第四步 先填写A105000表所属附表（如：A105050表、A105080表等）后再填写A105000表，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

第五步 填写A106000，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

【填表顺序】（查账征收企业，小型微利企业）
第一步 填写《A000000企业基础信息表》，电子税务局根据税务登记、备案信息为纳税人生成了绝大部分数据，请纳税人核对修改后保存本表。

【注意事项】
本表相关数据涉及小微企业所得税优惠的享受、收入支出明细表的推送判断，请纳税人认真填写；发现不可修改的差错数据请与主管税务机关联系。
第二步 填写《企业所得税年度申报A类表单》，若符合小型微利企业条件，系统会提示勾选A107040表。其他操作与同非小型微利企业一致。

第三步：小型微利企业A101010表至A104000表不用填写。为进一步简化小型微利企业报表填报，A100000表中“利润总额计算”数据读取财务报表相关数据，请进行年度申报前，点击“财务报表报送”模块先进行财务报表填报。


第四步 填写A105000表所属附表，同非小型微利企业填报。

第五步 填写A106000，再打开A100000表“读取数据”核对后保存。

第六步 填写A107040表（小微减免），再打开A100000表“读取数据”核对后保存。否则申报时会提示小微优惠信息异常。

【注意事项】
纳税人根据实际情况进行填写，已勾选的报表如无值也需打开报表进行空表保存。

（3）提交申报
所有报表填写完成，数据核对无误后，点击“申报”或“签名申报”按钮，如有错误，系统会给出错误提示信息，用户（纳税人）可根据提示或校验信息修改后重新申报。
没有错误信息或校验反馈的，稍等片刻等待审核后刷新页面，系统显示“申报成功”即完成本次申报。

3.申报作废
申报成功后缴款书未开具的，纳税人发现申报有误，可点击“申报成功”右侧的“涉税查询”按钮或通过点击页面左侧的“涉税查询”，通过输入所属期等条件，可以查看对应申报，点击“申报作废”按钮可以进行申报作废。



4.纳税申报表打印
点击“申报查询”，可以查询、下载打印申报表。若无法预览和打印，请到下载中心下载安装打印控件和Adobe Reader。





居民企业（核定征收）
企业所得税月（季）度申报
功能概述
按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民企业依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，通过本功能进行企业所得税月（季）度申报。
江苏省电子税务局具体操作
1.进入居民企业（核定征收）所得税月(季)申报主页。


2.确认申报属期后，点击进入申报按钮，进入申报表明细列表界面。

3.在申报列表界面的右边，点击数据初始化按钮。系统给出相应的提示信息“初始化成功”。

4.进入申报表填报界面，按照申报表填写顺序进行填写。
（1）点击申报表列表中操作栏的修改按钮。
（2）进入申报表填写界面。

页面上方的切换报表按钮可以对申报列表中的不同报表进行切换。
每张申报表填写完毕后，需点击页面上方保存按钮。填写数据才能存入申报表。

（3）按照实际情况填写完申报表后，返回申报明表明细列表界面。查看申报表状态，是否已经更新为已填写。确认填写完毕后，点击右上角申报按钮。

系统提示申报税金，是否确认？

5.点击刷新。系统显示申报成功。
注意事项
1.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。
3.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
4.小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。
5.小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
6.原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
7.企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。


居民企业（核定征收）
企业所得税年度申报
功能概述
按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民企业年度终了之日起 5个月内或在年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起 60 日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，通过此功能进行企业所得税年度申报。
江苏省电子税务局具体操作
1.点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“居民企业所得税年度申报”，进入居民企业所得税年度申报主页。


2.进入申报模块，系统显示申报税款所属期、申报状态、申报期限等信息。点击“进入申报”（核定征收企业适用），系统显示企业所得税年度申报表。

3.确认申报属期后，点击进入申报按钮，进入申报表明细列表界面。数据初始化后，按照申报表填写顺序进行填写。核定征收企业直接填写《居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）》，可选报《居民企业参股外国企业信息报告表》。

注意事项
1.小型微利企业在预缴时已享受优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。
2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。
3.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
4.企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
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编发：国家税务总局南通市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）