2022年组合式税费支持政策、解读及学习笔记（10月22日更新）

Marylouyan

一、增值税
（一）政策原文

• 《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 11号）
  
  
• 《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）
  
  
• 《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）
  
  
• 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）
  
  
• 《关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第17号）
  
  
• 《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）
  
  
• 《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第19号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）
  
  
• 《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第11号）
  
  
• 17部门发布关于搞活汽车流通 扩大汽车消费若干措施的通知（商消费发〔2022〕92号）
  
  
• 《国家税务总局关于延长2022年7月份增值税留抵退税申请时间的公告》（国家税务总局公告2022年第15号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于切实落实燃煤发电企业增值税留抵退税政策 做好电力保供工作的通知》（财税〔2022〕25号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第25号）
  
  
• 《关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第31号）
  
  
• 《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第17号）
  
  
• 国家发展改革委等13部门印发《养老托育服务业纾困扶持若干政策措施》的通知（发改财金〔2022〕1356号）
  
  

（二）解读

• 国家税务总局货物和劳务税司刘运毛解读小规模纳税人免征增值税政策（含视频）
  
  
• 国家税务总局货物和劳务税司解读加计抵减等三项服务业支持政策（含视频）
  
  
• 国新办举行增值税留抵退税国务院政策例行吹风会
  
  
• 国家税务总局货物和劳务税司发布：2022年增值税留抵退税新政策解读（含视频）
  
  
• 税务部门公开曝光骗取留抵退税典型案件（自动持续更新）
  
  
• 小规模纳税人适用3%征收率销售收入免征增值税政策操作指南
  
  
• 5月23日，李克强主持召开国务院常务会议 进一步部署稳经济一揽子措施
  
  
• 稳外贸稳外资税收优惠汇集(含超链接）
  
  
• 公共交通运输服务收入免征增值税政策指南
  
  
• 航空和铁路运输企业暂停预缴增值税政策指南
  
  
• 快递收派服务收入免征增值税政策指南
  
  
• 国新办举行稳定增加汽车消费国务院政策例行吹风会
  
  
• 重拳出击 狠打骗退 为留抵退税政策落准落稳保驾护航
  
  
• 六部门部署进一步加大打击骗取留抵退税力度 坚决不让留抵退税“红包”落入不法分子“腰包”
  
  
• 关于增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读
  
  
• 总局明确小规模纳税人免征增值税如何开具机动车发票，从流通企业购入农产品如何抵扣进项等19问公共交通运输服务收入免征增值税政策指南
  
  
• 航空和铁路运输企业暂停预缴增值税政策指南
  
  
• 快递收派服务收入免征增值税政策指南
  
  
• 2022年留抵退税操作指南（7月29日更新）
  
  
• 国常会：对养老托育中小微企业和个体工商户增值税留抵税额一次性退存量、按月退增量
  
  

（三）学习笔记

• 增值税及附加税费纳税申报表思维导图
  
  
• 小规模纳税人免征增值税优惠专题学习
  
  
• 增值税留抵退税思维导图（20220831更新）
  
  
• 购进旅客运输服务可以抵扣进项税额吗？
  
  
• 增值税加计抵减专题学习
  
  
• 出口货物、劳务服务退（免）税思维导图
  
  

二、企业所得税
（一）政策原文

• 《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号）
  
  
• 《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）；
  
  
• 《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第5号）；
  
  
• 《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）
  
  
• 《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第10号）
  
  
• 《财政部税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕19 号）
  
  
• 《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）
  
  
• 《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第17号）
  
  
• 《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第32号）
  
  

（二）解读
国家税务总局所得税司解读中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除政策（含视频）
中小微企业设备器具所得税税前扣除政策操作指南
小型微利企业再减半征收企业所得税政策操作指南
《软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编》电子书
软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引
科技型中小企业研发费用加计扣除政策指南
稳外贸稳外资税收政策指引
横琴粤澳合作区连续17答！企税、个税政策一次全了解
《平潭综合实验区企业所得税优惠目录（高技术产业、服务业、生态环保业、公共设施管理业）适用指引》
一文了解：如何享受固定资产加速折旧政策
研发费用加计扣除政策如何享受？这篇文章告诉你
高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策操作指南
其他企业研发费用加计扣除比例提高到100%政策操作指南
企业所得税申报事项目录（2022年6月版）
企业投入基础研究税收优惠政策操作指南
（三）学习笔记

• 企业所得税申报表思维导图
  
  
• 研发费加计扣除政策一文全解（2022年9月28日更新）
  
  
• 固定资产折旧专题学习（2022年9月28日更新）
  
  
• 可享受加计扣除的企业所得税优惠有哪些
  
  
• 高新认定、研发加计、技术服务、软件和集成电路优惠学习手册
  
  
• 小微企业所得税优惠专题学习
  
  
• 企业所得税税率思维导图（2022年6月版）
  
  

三、个人所得税
（一）政策原文

• 《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）
  
  
• 《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）
  
  
• 《财政部、税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号）
  
  
• 关于进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的通知》（财税〔2022〕21号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕29 号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第25号）
  
  
• 《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第30号）
  
  
• 《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第17号）
  
  
• 《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号）
  
  

（二）解读
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策操作指南
3岁以下婴幼儿照护APP操作流程及政策解读
个人所得税专项附加扣除操作指引（2019年1月7日）
2020年度继续享受专项附加扣除操作指引（自然人税收管理系统扣缴客户端）（2019年12月14日）
2020年度继续享受专项附加扣除操作指引 （自然人税收管理系统手机APP/网页版）（2019年12月14日）
个人所得税专项附加扣除热点问答精选
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除问答口径
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除办税问答
国家税务总局发布五起个人所得税查处案件
横琴粤澳合作区连续17答！企税、个税政策一次全了解
税局官网公开发布的11起个人所得税查处案件

（三）学习笔记

• 个人所得税优惠思维导图
  
  
• 3岁以下婴幼儿照护APP操作流程及政策解读
  
  
• 最新个人所得税纳税申报表思维导图
  
  
• 个人所得税专项附加扣除思维导图
  
  
• 个人所得税优惠文件汇集（2022年3月30日更新）
  
  
• 个人所得税学习手册更新了
  
  
• 个税专项附加扣除填报有哪些常见错误？
  
  
• 6张表梳理个税专项附加扣除，快来对表学习吧~
  
  
• 个人所得税专项附加扣除申报风险提示和更正指引
  
  
• 跳槽后，个税专项附加扣除应如何操作？
  
  
• 个体工商户专属税费优惠政策集锦
  
  
• 支持住房换购个人所得税优惠思维导图
  
  

四、其他税费、社保
（一）政策原文

• 《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 10 号）
  
  
• 《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）
  
  
• 《关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第20号）
  
  
• 8部门联合发文：推动阶段性减免市场主体房屋租金工作（建房〔2022〕50号）
  
  
• 《关于延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2022年第27号）
  
  
• 国家发展改革委等13部门印发《养老托育服务业纾困扶持若干政策措施》的通知（发改财金〔2022〕1356号）
  
  

（二）解读

• 含视频：国家税务总局财产和行为税司解读小微企业“六税两费”减免政策
  
  
• 一图了解：支持小微企业发展，2022年“六税两费”减免政策再添力
  
  
• 国务院明确：这些行业阶段性暂缓缴纳养老保险费
  
  
• 社会保险费司（非税收入司）：特困行业阶段性缓缴企业社保费政策解读
  
  
• 失业保险稳岗返政策有哪些新调整？企业如何享受？权威回答来啦
  
  
• 失业保险基金稳岗位提技能防失业国务院政策例行吹风会
  
  
• 小微企业“六税两费”减免政策操作指南
  
  
• 特困行业阶段性缓缴企业社会保险费政策指南
  
  
• 支持新能源汽车消费 研究免征购置税政策延期问题
  
  
• 阶段性缓缴企业三项社会保险费政策操作指南（20220802更新）
  
  
• 《阶段性缓缴企业三项社会保险费政策》电子书来了
  
  
• 个体工商户：纾困解难的税费优惠政策请查收
  
  

（三）学习笔记

• 财产和行为税、非税收入纳税申报表思维导图
  
  
• 小微企业“六税两费”减免政策
  
  

五、延缓缴纳、延缓执行
（一）政策原文

• 《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）
  
  
• 《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）
  
  
• 《人力资源社会保障部办公厅、国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）
  
  
• 《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）
  
  
• 《住房和城乡建设部 财政部 人民银行关于实施住房公积金阶段性支持政策的通知》（建金〔2022〕45号）
  
  
• 《国家医保局等四部门关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知》（医保发〔2022〕21号）
  
  
• 《关于进一步做好阶段性缓缴社会保险费政策实施工作有关问题的通知》（人社厅发〔2022〕50号）
  
  
• 《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第17号）
  
  

（二）解读
含视频：国家税务总局征管科技司解读制造业中小微企业缓缴税费
制造业中小微企业延续实施缓缴税费政策操作指南
国务院明确：这些行业阶段性暂缓缴纳养老保险费
社会保险费司（非税收入司）：特困行业阶段性缓缴企业社保费政策解读
六、延续实施

• 《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）
  
  
• 《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2022年第6号）
  
  
• 《关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第8号）
  
  
• 《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 10 号）
  
  
• 《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 11号）
  
  
• 《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）
  
  
• 国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金〔2022〕271号）
  
  
• 《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》（发改产业〔2022〕273号）
  
  
• 《中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知》（厅字〔2021〕38号)
  
  
• 含链接：《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2022年第23号）
  
  

（三）学习笔记
2022年延续执行的税收政策有哪些？
七、综合
（一）解读指引

• 2022年新的组合式税费支持政策指引
  
  
• 支持乡村振兴税费优惠政策指引
  
  
• “大众创业 万众创新”税费优惠政策指引
  
  
• 小微企业、个体工商户税费优惠政策指引
  
  
• 支持绿色发展税费优惠政策指引；支持绿色发展！这56项税费优惠政策请收好
  
  
• 稳外贸稳外资税收政策指引
  
  
• 《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》电子书来了
  
  
• 《组合式税费支持政策?政策文件篇》电子书来了（附政策链接）
  
  
• 《组合式税费支持政策?税务讲堂篇》电子书来了
  
  
• 国务院召开全国稳住经济大盘电视电话会议 李克强作重要讲话
  
  
• 国务院办公厅关于进一步盘活存量资产扩大有效投资的意见
  
  
• 财政支持稳住经济大盘工作专题新闻发布会文字实录
  
  
• 刘 昆：充分发挥财政职能作用 坚决支持实现“双碳”目标
  
  
• 税务总局举行落实新的组合式税费支持政策专题新闻发布会
  
  
• 支持绿色发展！这56项税费优惠政策请收好
  
  
• 李克强主持召开国务院常务会议 部署进一步扩需求举措 推动有效投资和增加消费等
  
  
• 李克强主持召开国务院常务会议 部署推动降低企业融资成本和个人消费信贷成本的措施等
  
  
• 2022年新的组合式税费支持政策厘不清？一篇文章帮你看明白
  
  
• 创业就业平台可以享受哪些税收优惠
  
  
• 支持乡村振兴！捐赠可享这些税收优惠
  
  
• 李克强主持召开国务院常务会议 决定对部分行政事业性收费和保证金实行阶段性缓缴等
  
  
• 国家税务总局召开落实退减缓免税费政策新闻发布会
  
  
• 组合式税费支持政策之延续实施的政策——阶段性降低失业保险、工伤保险费率
  
  

（二）学习笔记

• 2022年新出台的减税降费政策集（10月22日更新）
  
  
• 2022年延续执行的税收政策有哪些？
  
  
• 现行税收优惠及指引手册（2022806更新）
  
  
• 疫情防控税收优惠思维导图
  
  
• 减税降费学习手册（2020年3月版）
  
  
• 理一理小微企业
  
  
• 退税减税政策操作指引
  
  
• 新的组合式税费支持政策中“小微企业”的界定
  
  

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