“办税零跑动，全程线上办”系列操作指引——增值税即征即退资格备案和增值税制度性留抵退税

江苏政策君

为进一步提升营商环境，推动实现纳税人、缴费人“办税零跑动，全程线上办”的新跨越。南通税务结合江苏省税务局195个“零跑动”事项和本地线下高频业务发布系列操作指引，关注我们“办税零跑动，全程线上办”系列操作指引主题专栏，就可以轻松了解发票办理、线下高频业务、申报纳税等办税缴费事项。点点鼠标，动动手指，一次性玩转江苏省电子税务局和江苏税务APP，让您足不出户便捷办理。


“办税零跑动，全程线上办”
增值税即征即退资格备案和
增值税制度性留抵退税
业务类型：
1.增值税即征即退资格备案
2.增值税制度性留抵退税


增值税即征即退资格备案
功能概述
可享受增值税即征即退税收优惠政策的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时可通过江苏省电子税务局向税务机关进行资格备案。包括：
1、安置残疾人就业增值税即征即退资格备案
2、铂金增值税即征即退资格备案
3、软件产品增值税即征即退资格备案
4、资源综合利用产品及劳务增值税即征即退资格备案
5、黄金期货交易增值税即征即退资格备案
6、飞机维修劳务增值税即征即退资格备案
7、管道运输服务增值税即征即退资格备案
8、有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案
9、新型墙体材料增值税即征即退资格备案
10、风力发电增值税即征即退资格备案
11、动漫企业增值税即征即退资格备案
12、部分保税港区提供特定增值税劳务即征即退资格备案
13、水力发电增值税即征即退资格备案
14、特殊教育校办企业增值税优惠资格备案
江苏省电子税务局具体操作
一、登录江苏省电子税务局，选择【我要办税】下的【增值税即征即退资格备案】。


二、进入申请界面，选择需要备案的事项。

三、依据选择的减免事项，系统会自动跳出需要进行上传的附件名称，准备好相关材料上传。

四、附件上传后，可点击“保存”，再次点击“提交”时会跳出提示，输入企业法人或者财务负责人姓名，并点击“同意”。流程发起成功。


五、发起后，在“增值税即征即退资格备案”界面查询表单状态。



增值税制度性留抵退税
功能概述
纳税人可通过江苏省电子税务局增值税制度性留抵退税功能在线申请增值税留抵退税。
江苏省电子税务局具体操作
一、登录江苏省电子税务局，点击【我要办税】，选择【一般退（抵）税管理】，在展开菜单栏中选择【增值税制度性留抵退税】功能。


二、在业务功能中点击“增值税期末留抵退税申请表”进入申请页面。
系统弹出提示，选择“我已知晓上述法律责任，选择系统为我预填数据”，然后点击确定。


三、填写《增值税期末留抵退税申请表》和《企业经营情况》。

1、退税企业类型：根据实际情况，可在下拉菜单栏中选择。

2、填入营业收入和资产总额后，系统会自动跳出企业划型，无需自己选择。
（a）资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。

（b）营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：
增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12
增值税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

（c）系统会自动跳出企业划型，无需自己选择。

3、选择申请退还项目：可选择存量留抵税额或增量留抵税额。

注意：获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留底税额；获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。
获得一次性存量留抵退税前，存量留抵税额为“当期期末留抵税额”与“2019年3月31日期末留抵税额”孰小值；获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。

4、补充填写完整企业基本信息。如实填写以下内容。



注意：出口退税企业必须先申报出口退税（零申报也需要），待出口退税审核通过后再申请留抵退税。
5、如实填写下列四行数据，系统预填的数据不一定准确，请仔细核对并准确填写。
（1）2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票注明的增值税额。
（2）2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额。
（3）2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的解缴税款完税凭证注明的增值税额。
（4）2019年4月至申请退税前一税款所属期全部已抵扣的进项税额。

6、下列两行内容系统自动生成，无法自行修改。

7、如实填写下列四行数据，系统预填的数据不一定准确，请仔细核对并准确填写。
（1）申请退税前一税款所属期的增值税期末留抵税额。
（2）2019年3月期末留抵税额。
（3）存量留抵税额。
（4）进项构成比例。

8、填写本期申请退还的期末留抵税额，包括本期申请退还的存量留抵税额和本期申请退还的增量留抵税额。

9、填写申请人名称，退税申请理由与申请日期系统自动带出，无需手工填写。

四、提交附报资料：《退（抵）税申请表》。

五、点击“保存”，“提交”即可。

注意事项
1.《退（抵）税申请表》可通过“模板下载”功能进行下载，填写完成后加盖公章，扫描上传即可。

2.如果暂未上传附件，选择容缺办理的纳税人可通过【增值税期末留抵退税资料报送】上传附件。

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编发：国家税务总局南通市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）