2022年10月山东省电子税务局常见问题汇总（二）

山东政策君

01
我单位是增值税小规模纳税人，本期发生了应税服务类业务，需要填报增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）第2列，打开报表是灰色的不可填写怎么办？

增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）开放的列次与纳税人的税费种认定信息相关，可通过“我的信息—纳税人信息—税（费）种认定信息”模块查看：

您可查看到当前申报期增值税税费种认定信息“税（费）目或品目”中仅有“商业（3%）”类型，无应税服务类的品目，因此系统没有放开增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）第2列“服务、不动产和无形资产”，如需申报，请先联系主管税务机关维护税费种认定信息，维护后可登录电子税务局，通过“我要办税—税费申报及缴纳—增值税及附加税费申报”模块，进入申报界面后点击右上角“重置”按钮重新获取需申报信息。

02
我单位在“土地增值税税源采集”模块，对“转让旧房及建筑物的纳税人适用”申报表“新增税源”时，房源选择界面显示暂无数据，怎么办？


“转让旧房及建筑物的纳税人适用”申报表的房源信息，取自“城镇土地使用税、房产税税源采集”模块。如纳税人的“城镇土地使用税、房产税税源采集”模块不存在有效的房源信息时，在“转让旧房及建筑物的纳税人适用”新增税源，“房源选择界面”将显示暂无数据。
遇到此类问题请打开“城镇土地使用税、房产税税源采集”模块，点击“新增房屋”，采集房源信息（填写基本信息后还要维护应税信息）。

采集完毕，“房源选择界面”即可显示已采集的税源。

再进入土地增值税税源选择界面，即可查看到已采集信息，如下图所示：

03
我单位已完成城镇土地使用税的申报，现需要报送房产税，在申报时需要同时再次报送城镇土地使用税吗？勾选城镇土地使用税后还让进行税源采集怎么办？
遇到此类情况，您可通过我的待办“城镇土地使用税 房产税纳税申报”进入财产和行为税申报功能，继续办理房产税的申报。城镇土地使用税已先完成申报的，因您采集的城镇土地使用税税源已完成申报，系统检索不到未申报的税源信息，会提示需要先进行税源采集，您已完成城镇土地使用税的无需再次勾选，如需更正，请通过申报更正模块操作。

04
我单位之前认定的印花税税种是承揽合同、买卖合同这两个品目,已采集2022年第3季度的印花税税源，且已申报并缴款。现在发现还需要申报“建设工程合同”等品目，完成税种认定后，如何申报呢？
遇到此类情况，请您按以下步骤操作：
第一步：修改税源信息。
打开印花税税源采集模块，填写税款所属期起、止日期，点击“查询税源”按钮，查到已采集的2022年第三季度税款所属期的税源信息，如下图所示：

点击“修改”按钮，进入“印花税税源明细表”。
此时看到法人信息是之前已采集并申报的数据，点击“增加”按钮，选择“申报期限类型”，税目选择“建设工程合同”，再填写其他信息，保存。

第二步：申报表更正。
维护好税源信息后，点击“我要办税—税费申报及缴纳—更正申报—申报表更正”进入申报表更正界面，如下图所示：

选择申报表种类“财产和行为税纳税申报表”，填写申报日期起止时间或所属期起止时间，点击查询，如下图所示：

进入报表填报界面，系统已自动加载更新后的税源信息，如有其他变动，也可点击右上方“更新税源”按钮，重新获取税源信息，确认数据后点击“申报”按钮进行申报即可。

05
工会经费能否按次申报？
工会经费申报没有按次申报政策。根据《关于协同推进工会经费代收工作的通知》（鲁会〔2021〕15 号），大中型以上企业和 事业单位，按月计提、按季缴纳工会经费，小微企业按月计提、 按半年缴纳工会经费。
06
我企业享受增值税即征即退，教育费附加、地方教育附加也能退费吗？
不能。根据《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕72号）政策规定，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。
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来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处
编发：国家税务总局山东省税务局办公室
责编：桑军 王彦航
编审：刘后奋