请查收！10月大征期新印花税申报指南

安徽政策君

印花税申报指南
印
花
税
法
2022年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》正式施行。金秋十月，迎来了印花税法实施后的首个大征期，聚焦大家关心的印花税法实施后印花税如何申报的问题，现推出《印花税申报指南》电子税务局操作篇，一起来学习吧！
税
源
信
息
采
集
一、税源信息采集路径


登陆安徽省电子税务局，点击首页上方的【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【印花税税源信息报告（新版）】进入采集。



或：在电子税务局首页【我的待办】下找到【财产和行为税合并纳税申报（印花税）】，点击后方的【申报】按钮进入。
注意：此处进入会跳转至旧版印花税税源信息报告模块，可报告2022年7月1日所属期之前的税源信息。但无需填写税款所属期，直接点击【新增税源】按钮，即可跳转至印花税税源信息报告（新版）



或：在上方搜索框搜索【财产和行为税合并纳税申报】进入。



进入后，选择税款所属期，点击印花税后方的【税源采集】

温馨提示：进入税源采集界面后，页面中间可以进行“查询已采集税源”、“新增税源”、“跳转申报”等操作。


点击【新增税源信息】按钮

二、税源信息填写

进入税源采集界面，依次填写红色*栏次。
温馨提示:税源信息数量较多时也可使用【税源采集模板导出】和【税源采集导入】功能。

【应税凭证税务编号】：纳税人不需填写。税源明细表所有必填信息填写完成后系统自动生成。
【应税凭证编号】：选填。填写纳税人书立的应税合同、产权转移书据或者营业账簿的编号，无编号不填写。
【应税凭证名称】：必填。填写应税凭证的具体名称。
【申报期限类型】：必填。填写应税凭证申报期限类型，填写按期申报或者按次申报。
【应税凭证数量】：逐份填写应税凭证时填1，合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量。合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。合并汇总填写应税凭证时，对方书立人信息[对方书立人名称、对方书立人纳税人识别号（统一社会信用代码）、对方书立人涉及金额]不需填写。
【税目】：必填。可填写项目包括：借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、产权转移书据、营业账簿。
【子目】：填写对应税目的征收子目，产权转移书据税目对应的子目必填，其他应税合同税目对应子目选填，其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。

【税款所属期起】【税款所属期止】：必填。纳税期限可选择“按期”或“按次”。按期申报的，仅允许按季或按年，所属期的起始时间需具体至年、月、日。且按期申报的印花税税目系统会根据“税（费）种认定信息”中的认定信息自动带出。可通过【我的信息】-【纳税人信息】-【税（费）种认定信息】查看企业税（费）种认定信息。
温馨提示：纳税人若要修改或增加按期申报的印花税税目，需向税务机关提出申请。同时注意按期申报的税目，即使没有税款也应当零申报，否则容易出现漏申报，产生风险。


按次申报的，税款所属期为应税凭证书立日期。且无需认定印花税税种信息。纳税期限为凭证书立之日起15日内。（请选择按次申报的纳税人在签订应税凭证后及时申报纳税，避免影响纳税信用级别）。
【应税凭证书立日期】：必填。申报借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、产权转移书据、营业账簿等税目的，填写应税凭证书立日期。合并汇总填报应税凭证时，应税凭证书立日期为税款所属期止。
【计税金额】：必填。填写应税合同、产权转移书据列明的金额（不包括列明的增值税税款）；填写应税营业账簿中实收资本（股本）和资本公积合计金额。
【实际结算日期】【实际结算金额】：未确定计税金额的应税合同、产权转移书据实际结算时，填写此列（同时填写实际结算金额列）。填写应税合同、产权转移书据实际 结算日期。若未确定计税金额的应税合同、产权转移书据多次结算的，可增列（与实际结算金额同时增列）。合并汇总填报时，实际结算日期为税款所属期止；实际结算金额为本税款所 属期内所有应税合同、产权转移书据实际结算金额的合计。移书据实际结算金额的合计。
【税率】：必填。按照《中华人民共和国印花税法》规定，填写税目对应的适用税率。
【应纳税额】：填完信息后系统自动生成。
【减免性质代码和项目名称】：有减免税情况的，必填。按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填写。注意：六税两费减半政策不在此处选择。
【对方书立人信息】：选填。填写应税合同、产权转移书据所有其他方书立人名称。对方书立人超过2人的，可增列[与对方书立人纳税人识别号（统一社会信用代码）、对方书立人涉及金额同时增列]。填写该栏目时，3项数据必须同时填写，否则不予保存通过。

三、保存税源信息

税源信息填写完成后，点击左下方的【保存】按钮。
申
报
缴
款
1、点击【跳转申报】

2、确认本期是否适用小微企业六税两费减半政策及适用主体，确认无误后勾选下方的印花税栏次，点击页面上方【下一步】按钮。


3、核对申报信息，计税依据、减免税额、应纳税额等，确认无误点击上方的【申报】即为完成本次申报。



如需缴纳税款，可以前往【税费缴纳】模块完成缴费。

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来源：国家税务总局南陵县税务局、国家税务总局弋江区税务局
审核：芜湖市税务局纳税服务科
编发：芜湖市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）