《国际税收》2022年第10期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2022年第10期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
持续开辟我国国际税收研究新境界
邓力平 王智烜
内容提要：党的十八大以来，我国高度重视参与国际税收治理，推动国际税收变革。我国国际税收研究也随着时代发展不断前进，取得了许多研究成果。在喜迎党的二十大胜利召开的重要时刻，本文基于“统筹中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局”以及“统筹好发展和安全两件大事”的基本站位和总体把握，讨论持续开辟我国国际税收研究新境界这一重要课题，为新征程上我国国际税收工作持续发展提供必要的理论参考。
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02
党的十八大以来我国税收法治建设的成就与未来展望
刘剑文 江利杰
  内容提要：税收法治建设是由税收立法、执法、司法、守法、法治理论与人才队伍建设组成的统一体，是全面深化改革、推进依法治国战略与国家治理现代化的关键举措。党的十八大以来，我国税制改革顺应时势、惠及民生、促进发展，成效显著；税收立法在确认税制改革成果的同时，科学立法、民主立法、公开立法得到充分贯彻；税收执法体制优化、机制创新、理念革新，精确化程度不断提高；"谦抑性"原则在税务刑事案件中逐步落实，税务行政诉讼案件数量趋于平稳；税收法治理念深入人心；税收法治理论与人才培养体系初成；国际税收法治合作卓有成效。站在我国全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军的重要时刻，应坚持问题导向，以高质量立法推动税法完善为基础，适时制定税法总则，及时完善税收实体法，抓紧修订《中华人民共和国税收征收管理法》，有效完善税收行政诉讼制度，强化税收法治理论研究与人才队伍建设，深化国际税收法治合作，以此推动党的二十大以后我国税收法治建设行稳致远。
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03
党的十八大以来国际税收秩序的重塑与中国贡献
杨志勇
内容提要：党的十八大以来，中国在国际税收领域取得了显著成就。本文从国际税收秩序的重塑和中国的参与、金砖国家税收合作和"一带一路"税收征管合作机制、全球视角的国内税制改革三方面进行阐述，以期从税收视角反映中国在促进人类命运共同体构建方面的努力，并结合当前国际关系，立足国情，对中国国际税收制度的发展提出初步看法。
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04
新时代税收在国家治理中的地位和作用
许正中
内容提要：税收治理现代化不仅是国家治理现代化建设的主要内容，也是推动国家治理现代化的动力轴。党的十八大以来，我国不断深化税收制度与税收征管改革，有力提升了税收治理效能，充分发挥了税收在现代国家治理体系中的基础性、支柱性和保障性作用。本文认为，税收在政治治理、经济治理、文化治理、社会治理、生态治理等方面发挥着重要作用，不仅为解决我国新时代全面深化改革中遇到的问题提供了物质基础，而且为解决各类深层次问题提供了制度基础。税收治理不仅是国家治理的重要模块，也为我国推进国家治理体系和治理能力现代化作出了积极且深远的贡献。
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05
全球反税基侵蚀规则：多边共识下的税收单边主义
张智勇
内容提要：支柱二全球反税基侵蚀（Global Anti-Base Erosion，GloBE）规则包括收入纳入规则和低税支付规则，具有防止跨国企业向低税辖区转移利润和为税收竞争设定税率下限的作用。GloBE规则的出台无疑是国际税收协调领域的重大成果。不过，GloBE规则更注重维护跨国企业集团母公司所在辖区的税收利益，15%的全球最低税率将影响低税辖区乃至发展中国家吸引外资的竞争力。虽然GloBE规则的实施需要各辖区制定相应的国内法，但也涉及国内法规则与税收协定是否相符的问题。当低税辖区为实施GloBE规则而取消之前给予外国投资者的税收优惠时，也可能被投资者主张违反了国际投资协定的义务。
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06
支柱一、支柱二之未雨绸缪：税收管理部门如何才能抢占先机
埃德温·维瑟 费克·范·德·维斯特 佩德罗·苏尔利 尤里安·韦尔曼 著
陈新 译
内容提要：如何落实并遵循OECD/G20包容性框架提出的“双支柱”解决方案的要求，对纳税人和税收管理部门而言均意味着巨大的挑战。尤其是其中复杂的数据挑战，仅支柱二就需要120多个数据点。为了有效地解决这些问题，各国税收管理部门应相互合作，并与纳税人合作，借鉴合作遵从概念，制定协调一致的方法。这种方法旨在减轻管理负担，增加确定性，并形成同时适合于税收管理部门和纳税人的共同学习过程。开发合适的数据系统，并培训员工学会利用数据开展工作都需要大量时间，这些行动现在就应开始。如果企业和税收管理部门都等到最终敲定所有规章制度，那就为时已晚了。此外，《支柱二立法模板》没有建立用于确定和分配补足税的多边机制，“一带一路”国家和地区可以考虑共同制定一种有约束力的机制，以在这些国家（地区）之间分配补足税。
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●顾涛：投资控股公司受益所有人认定的域外经验与启示
●王伟域：“一带一路”倡议下我国参与全球税收治理的思考
●郑榕 崔凤：“健康中国2030”控烟目标的实现与烟草消费税改革路径
●刘和祥 吕希梅：英国税收数字化改革实践及借鉴
●朱杰 王超 郝庆娴：税收服务长三角一体化发展的比较研究——基于全球城市群发展的案例分析
●中国国际税收研究会：服务构建更高水平开放型经济新体制相关税收问题研究
●王智烜 李梦洁：中国加入DEPA的必要性及涉税内容分析
●刘丽：RCEP框架下税收协调机制研究
●杜爽 汪德华 马珺：海南自由贸易港销售税制度设计建议：基于最小化征纳成本的考量
●姜跃生：关于多边自由贸易协定与税收措施关系的思考：以RCEP、CPTPP为参照
●程国琴：论民事执行程序中税收债权与民事债权的协调
●付强 夏凝 陈娟：关于提升高收入高净值人员纳税遵从度的思考
●高金平 谢家珍 杜浩：执行增值税留抵退税政策应关注的若干事项
●约翰·纳什：对跨国公司征税 新西兰如何应对挑战
●李金艳：支柱二中的UTPR是否偏离了国际共识及税收协定？
●薛薇 王晓冬：研发费用加计扣除政策研究
●樊勇 朱沁瑶：一般性货物劳务税征收模式的比较分析：以增值税和零售税为例
●李旭红 安瑞雪：我国留抵退税制度的发展历程、积极效应及未来展望
●何杨 廖鎏曦 杨宇轩：全球最低税博弈：支柱二GloBE规则最新方案述评
●廖益新 芦泉宏：国际税收遵从保障项目（ICAP）：一种多边税收合作遵从的实践探索
●陈友伦：关于经济实质标准在税收领域应用的思考
●朱小玉 施文凯：人口老龄化背景下完善我国第三支柱养老保险税收政策的建议
●邱冬梅：“双支柱”多边共识背后的碎片化
●胡天龙 Shay S. Moyal 朱春妮：从BEAT到SHIELD再到UTPR：美国反避税措施的嬗变之策
●马海涛 朱梦珂：助力我国经济高质量发展的减税降费政策：演变路径、成因特点与未来走向


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