政策访谈 | 小型微利企业政策效应及热点解读

吉林省政策君

“吉税·知”热点回应
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聚焦税收新政 解析涉税热点
回应民生关切 打造纳服知音
主持人：观众朋友们：大家好！欢迎来到吉林省税务局“高效落实组合式税费支持政策”系列访谈直播间，我是主持人柳红玉。


小型微利企业是国民经济和社会发展的重要基础，是创业富民的重要渠道。为总结政策效应、畅通优惠渠道，今天我们请到国家税务总局长春市绿园区税务局所得税科副科长王海红，以及企业代表，一起聊聊关于小型微利企业的那些事儿。小型微利企业所得税优惠政策在2022年再加码。首先请王科长为大家介绍一下最新优惠政策是如何规定的，跟以往有哪些不同？
王海红：为贯彻党中央、国务院关于支持小微企业发展的决策部署，落实《政府工作报告》要求，财政部、税务总局于2022年3月发布了《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，也就是2022年第13号公告，持续加大小型微利企业所得税优惠政策力度，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率由原来的10%降至5%。
主持人：请王科长为我们介绍一下绿园区局落实企业享受小型微利企业所得税优惠政策的情况？
王海红：按照省市局所得税部门对小型微利企业的日常管理要求，分局每日有专人通过监控系统关注小型微利企业应享未享、未足额享受等情况。一旦发现有此情况的，当日辅导、当日更正申报享受优惠，确保每一户纳税人足额、准确享受小型微利企业所得税优惠政策，应享尽享。


主持人：可以发现享受小型微利企业税收优惠的数量还是比较庞大的，这是不是能说明政策享受还是比较便捷的，现在享受这项优惠政策，需要备案吗？
王海红：不需要。按照税务系统优化营商环境有关要求，我们全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税减免政策。征管系统将根据申报表“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”“应纳税所得额”等数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；对符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额、预填表单，为企业减轻负担。
主持人：看来小型微利企业所得税的这项优惠政策，可以说从实体到程序都为纳税人减轻了不少的负担。今天，我们请来了企业代表，看看他们享受这项优惠政策的情况如何，对企业的发展带来了哪些促进。欢迎新农科的财务负责人，卢炎。请您先介绍一下，您公司是做什么的？
卢炎：大家好，我是吉林省新农科生态农业科技有限公司的财务负责人卢炎，公司主要经营有机肥料和复合肥料的生产销售，畜禽粪污处理，污泥污水处理，公司成立于2015年，正处于上升发展阶段。


主持人：听了您的介绍，我们了解到公司的业务内容对于改善环境、资源综合利用都有很大的作用。我们企业近年来，享受企业所得税优惠政策情况怎样呢？
卢炎：近年来，减税降费不断加大力度，我们小企业也成为了最大的受益群体。2021年，扣除各项成本费用后，应纳税所得额250万，填完报表系统自动为我们计算了减免税金额，优惠金额达到45万，最终只需要缴纳17万的企业所得税，可谓是用最少的精力，得到了最大的实惠！
主持人：这可真是一笔不小的税收红利了。
卢炎：是的！节省的税金极大缓解了公司的现金流，发展也更有底气了！近年来，我们企业享受小型微利企业优惠金额总计达百万余元，公司也从单一的肥料生产销售，逐步引进最新的环保理念，引进越来越多的环保项目，比如进行畜禽粪污无害化处理，污泥处理等。


主持人：看来，小型微利企业所得税优惠政策对我们企业的发展起到了促进作用。请王科长介绍一下小型微利企业在申报中有哪些需要注意事项呢？
王海红：通过我们基层工作，发现有一些小型微利企业的申报还是存在一些问题可能会应享企业享受优惠。在此，和大家强调以下几点。
第一就是企业所得税报表中，资产总额栏次的单位为万元，有些企业按照元填写；第二个问题，是从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，而非派出的劳务派遣用工人数；第三就是根据最新的文件规定，分支机构不可以单独享受小型微利企业所得税优惠政策。因为现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。


主持人：谢谢王科长，真是满满的知识点！小型微利企业所得税优惠政策，只是我们组合式税费支持政策的一个缩影，各类税费支持政策的相互作用，也对企业发展的全过程有一个全方位的支持，希望吉林省的企业，都可以像新农科一样，走“新”发展之路，热衷环保、深耕细作，在各类税收优惠政策的扶持下，茁壮成长！感谢二位！
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来源：国家税务总局吉林省税务局
编发：白城市税务局纳税服务和宣传中心
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