企业所得税优惠文件汇集（2022年9月24日更新）

Marylouyan

注意：以下文件有些已失效或部分失效，请从阅读原文进入官方网站阅读。

• 《中华人民共和国企业所得税法》
  
  
• 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
  
  
• 《财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》（财税字〔1999〕45号）
  
  
• 《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部 有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）
  
  
• 国发〔2007〕39号（实施企业所得税过渡优惠政策）
  
  
• 国发〔2007〕40号（经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠）
  
  
• 财税〔2008〕1号（企业所得税若干优惠政策）
  
  
• 财税〔2008〕21号（贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题）
  
  
• 财税〔2008〕46号(执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题)
  
  
• 财税〔2008〕47号（执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题）
  
  
• 财税〔2008〕48号（环保专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录)
  
  
• 财税〔2008〕116号(公布《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》)
  
  
• 财税〔2008〕117号（公布资源综合利用企业所得税优惠目录）
  
  
• 财税〔2008〕118号（公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》）
  
  
• 财税〔2008〕149号（发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)）
  
  
• 财税〔2008〕151号及解读（财政性资金）
  
  
• 文市发〔2008〕51号（印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知）
  
  
• 《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展 有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）
  
  
• 财税〔2009〕166号（公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行））（已失效）
  
  
• 财税〔2009〕4号（海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策）
  
  
• 财税〔2009〕30号（中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题）
  
  
• 财税〔2009〕69号（执行企业所得税优惠政策若干问题）
  
  
• 财税〔2009〕70号（安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题）
  
  
• 财税〔2009〕122号（非营利组织企业所得税免税收入问题）
  
  
• 财税〔2009〕125号（境外所得税抵免）
  
  
• 财税〔2009〕166号（公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行））
  
  
• 文产发〔2009〕18号（实施《动漫企业认定管理办法（试行）》有关问题）
  
  
• 国税发〔2009〕81号（企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题）
  
  
• 国税发〔2009〕87号（实施创业投资企业所得税优惠问题）
  
  
• 国税函〔2009〕203号（实施高新技术企业所得税优惠有关问题）
  
  
• 国税函〔2009〕212号（技术转让所得减免企业所得税有关问题）
  
  
• 国税函〔2009〕779号（黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题）
  
  
• 财税〔2010〕63号（海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策）
  
  
• 财税〔2010〕110号(促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题)
  
  
• 财税〔2010〕111号（居民企业技术转让有关企业所得税政策问题)
  
  
• 总局公告2010年第2号（“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题）
  
  
• 国税函〔2010〕79号（贯彻落实企业所得税法若干税收问题）
  
  
• 国税函〔2010〕157号(过渡期优惠）
  
  
• 国税函〔2010〕256号（环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题）
  
  
• 财税〔2011〕26号（享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围）
  
  
• 财税〔2011〕47号(高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题)
  
  
• 财税〔2011〕53号(新疆困难地区新办企业所得税优惠政策)
  
  
• 财税〔2011〕58号（深入实施西部大开发战略有关税收政策问题）
  
  
• 财税〔2011〕70号（专项用途财政性资金）
  
  
• 财税〔2011〕76号（地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知）
  
  
• 财税〔2011〕99号(铁路建设债券利息收入企业所得税政策)
  
  
• 财税〔2011〕112号(新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策)
  
  
• 《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（ 国家税务总局公告2011年第36号）
  
  
• 总局公告2011年第48号(实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题)
  
  
• 工信部联企业〔2011〕300号（中小企业划型标准规定）
  
  
• 财税〔2012〕10号（公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策问题）
  
  
• 财税〔2012〕27号（进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策）
  
  
• 总局公告2012年第12号（深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题）
  
  
• 国家税务总局 国家发展和改革委员会公告2013年第77号（落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题）
  
  
• 财税〔2013〕4号（赣州市执行西部大开发税收政策问题）
  
  
• 财税〔2013〕5号（地方政府债券利息免征所得税问题）
  
  
• 财税〔2013〕58号（支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题）
  
  
• 总局公告2013年第26号（电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题）
  
  
• 总局公告2013年第43号(执行软件企业所得税优惠政策有关问题)
  
  
• 总局公告2013年第62号（技术转让所得减免企业所得税有关问题）
  
  
• 财税〔2014〕2号（2014、2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策）
  
  
• 财税〔2014〕26号（广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录）
  
  
• 财税〔2014〕39号 （继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策）
  
  
• 财税〔2014〕42号（调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策）
  
  
• 《财政部、国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》（财税〔2014〕55号）
  
  
• 财税〔2014〕59号（完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题）
  
  
• 财税〔2014〕75号（完善固定资产加速折旧企业所得税政策）
  
  
• 财税〔2014〕79号(QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题)
  
  
• 财税〔2014〕81号（沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策)
  
  
• 财税〔2014〕84号（继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策）
  
  
• 财税〔2014〕85号（支持文化企业发展若干税收政策）
  
  
• 总局公告〔2014〕64号（固定资产加速折旧税收政策有关问题)
  
  
• 财税〔2015〕6号（进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策）
  
  
• 财税〔2015〕18号（支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题）
  
  
• 财税〔2015〕27号（支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题）
  
  
• 财税〔2015〕77号（扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围）
  
  
• 财税〔2015〕106号（进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策）
  
  
• 财税〔2015〕116号（将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施）
  
  
• 财税〔2015〕119号（完善研究开发费用税前加计扣除政策）
  
  
• 财税〔2015〕150号（中国邮政储蓄银行专项债券利息收入企业所得税政策问题）
  
  
• 总局公告2015年第14号（执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题）
  
  
• 总局公告2015年第68号(进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题)
  
  
• 总局公告2015年第81号(有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题）
  
  
• 总局公告2015年第82号（许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题）
  
  
• 总局公告2015年第97号（企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题）
  
  
• 《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)
  
  
• 财税〔2016〕19号（继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠）
  
  
• 财税〔2016〕30号(铁路债券利息收入所得税政策问题)
  
  
• 财税〔2016〕45号（公益股权捐赠企业所得税政策）
  
  
• 财税〔2016〕49号（软件和集成电路优惠）
  
  
• 财税〔2016〕80号 （中央电视台广告费和有线电视费收入企业所得税政策）
  
  
• 财税〔2016〕82号（高校食堂）
  
  
• 财税〔2016〕85号（完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录）
  
  
• 财税〔2016〕89号（科技企业孵化器税收政策）
  
  
• 财税〔2016〕98号（国家大学科技园税收政策）
  
  
• 财税〔2016〕108号（新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策）
  
  
• 财税〔2016〕111号（生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税）
  
  
• 财税〔2016〕122号（推广技术先进型服务企业所得税优惠政策）
  
  
• 财税〔2016〕127号（深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策）
  
  
• 财税〔2016〕131号 （垃圾填埋沼气发电）（已失效）
  
  
• 总局公告2016年第85号 (发行2016年印花税票)
  
  
• 财税〔2017〕34号(科技型中小企业研发费加计扣除）
  
  
• 财税〔2017〕38号（创投企业和天使投资个人）
  
  
• 财税〔2017〕41号（广宣费）
  
  
• 财税〔2017〕43号（小微所得税50万）
  
  
• 财税〔2017〕44号（农村金融优惠）
  
  
• 财税〔2017〕46号（退役士兵）
  
  
• 财税〔2017〕48号（小额贷款公司）
  
  
• 财税〔2017〕49号（支持创业就业）
  
  
• 财税〔2017〕60号（北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策）
  
  
• 财税〔2017〕71号（专用设备优惠目录）
  
  
• 财税〔2017〕77号（小微融资）
  
  
• 财税〔2017〕79号（技术先进型服务企业所得税）
  
  
• 财税〔2017〕88号（暂不征收预提所得税）
  
  
• 总局公告2017年第18号（科技中小企业研发费加计扣除）
  
  
• 总局公告2017年第23号（小微50万）
  
  
• 总局公告2017年第24号（高新所得税优惠）
  
  
• 总局公告2017年第40号（研发费加计扣除）
  
  
• 财税〔2018〕13号(非营利组织免税资格认定管理)
  
  
• 财税〔2018〕15号（公益性捐赠结转扣除）
  
  
• 财税〔2018〕27号（集成电路所得税）
  
  
• 财税〔2018〕41号（保险保障基金）
  
  
• 财税〔2018〕51号(职工教育经费8%扣除）
  
  
• 财税〔2018〕54号(设备器具单价不超过500万一次性扣除）
  
  
• 财税〔2018〕55号（创投和天使投资个人税收政策）
  
  
• 财税〔2018〕77号（小型微利企业年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元）
  
  
• 财税〔2018〕102号（扩大暂不征收预提所得税政策适用范围）
  
  
• 财税〔2018〕110号（公益性捐赠税前扣除资格）
  
  
• 财税〔2018〕120号(科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策）
  
  
• 总局公告2018年第23号（企业所得税优惠政策事项办理办法）
  
  
• 总局公告2018年第40号（扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题）
  
  
• 总局公告2018年第45号（延长高企和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关问题）
  
  
• 总局公告2018年第46号（设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题）
  
  
• 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号（扶贫捐赠所得税税前扣除）
  
  
• 财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号 (污染防治的第三方企业所得税，已延续)
  
  
• 财税〔2019〕8号（创业投资企业）
  
  
• 财税〔2019〕13号（实施小微企业普惠性税收减免政策）
  
  
• 财税〔2019〕21号（进一步扶持自主就业退役士兵创业就业）
  
  
• 财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）
  
  
• 国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告（ 国家税务总局公告2019年第35号）
  
  
• 财政部 税务总局公告2019年第57号（铁路债券利息收入所得税）
  
  
• 财政部 税务总局公告2019年第64号（永续债企业所得税政策）
  
  
• 财政部 税务总局公告2019年第66号（扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围）
  
  
• 财政部 税务总局公告2019年第68号（集成电路设计和软件产业企业所得税）
  
  
• 财政部 税务总局公告2019年第61号（公共租赁住房税收优惠政策）
  
  
• 《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部 税务总局公告2019年第66号）
  
  
• 《关于确认中国红十字会总会等群众团体2019年度公益性捐赠税前扣除资格的公告》（财政部 税务总局公告2019年第89号）
  
  
• 《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第85号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第86号)
  
  
• 《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）
  
  
• 《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》（财政部公告2019年第92号）
  
  
• 总局公告2019年第2号（小型微利企业普惠性所得税减免政策）
  
  
• 国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第36号）
  
  
• 《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)
  
  
• 《西部地区鼓励类产业目录（2020年本）》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令 第40号）
  
  
• 关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知(财税〔2020〕63号)
  
  
• 财政部 税务总局科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知(财税〔2020〕61号)
  
  
• 《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）
  
  
• 《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）
  
  
• 《关于2020年度——2022年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2020年第46号）
  
  
• 《关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第22号）
  
  
• 《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号）
  
  
• 《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号）
  
  
• 《关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）
  
  
• 含导图：《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）
  
  
• 《关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第29号）
  
  
• 《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2020年第27号）
  
  
• 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）
  
  
• 《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）
  
  
• 财政部 税务总局 民政部公告2020年第31号（公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单）
  
  
• 《关于确认中国红十字会总会等群众团体2020年度 公益性捐赠税前扣除资格的公告》（财政部 税务总局公告2020年第37号）
  
  
• 《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号）
  
  
• 《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）
  
  
• 《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）
  
  
• 关于〈内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉第四议定书生效执行的公告（国家税务总局2020年第11号）
  
  
• 《财政部税务总局海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》（财政部公告2020年第18号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕29号）
  
  
• 上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策（财税〔2021〕53号 ）
  
  
• 财政部、税务总局关于印发《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》的通知(财税〔2021〕14号)
  
  
• 中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第9号
  
  
• 工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、税务总局公告2021年第10号（集成电路与半导体器件产业管理）
  
  
• 《关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2021年第11号）
  
  
• 《环保、节能节水及资源综合利用2021版企业所得税优惠目录》（财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2021年第36号)
  
  
• 《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号）
  
  
• 《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2021年第3号）
  
  
• 财政部 税务总局 民政部公告2021年第39号（2023年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单）
  
  
• 《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
  
  
• 《关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）
  
  
• 财政部 税务总局公告2021年第26号（红十字会公益性捐赠税前扣除资格）
  
  
• 《关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》（ 财政部 税务总局公告2021年第33号）
  
  
• 《关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021年34号）
  
  
• 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021年第3号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）；图解延续实施应对疫情部分税费优惠政策
  
  
• 《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
  
  
• 关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告 （财政部 税务总局公告2021年第13号）
  
  
• 《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）
  
  
• 《中华人民共和国和西班牙王国对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》(国家税务总局公告2021年第16号)
  
  
• 《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）
  
  
• 国家税务总局公告2021年第30号（制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费）
  
  
• 《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）
  
  
• 科技部火炬中心印发《关于开展高新技术企业认定管理工作检查》的通知（国科火字〔2021〕133号）
  
  
• 五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知（发改高技〔2021〕413号）
  
  
• 《财政部税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕19 号）
  
  
• 《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）
  
  
• 《关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 3 号）
  
  
• 《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 4 号）
  
  
• 《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2022年第6号）
  
  
• 《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）
  
  
• 《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号）
  
  
• 《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）
  
  
• 《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第5号）
  
  
• 《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第10号）
  
  
• 《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》（发改产业〔2022〕273号）
  
  
• 国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金〔2022〕271号）
  
  
• 《国家发展改革委等5个部门关于做好2022年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2022〕390号）
  
  
• 科技部火炬中心关于印发《科技型中小企业评价服务工作指引》的通知（国科火字〔2022〕67号）