出口退税提示离岸价错误和报关单无信息等解决办法

进出口税收

No.
01
离岸价申报疑点
退税申报疑点简述

外贸企业退税申报数据在税务机关审核过程中提示“申报的美元离岸价（×××）超过报关单电子数据中的（×××），请确认企业申报数据是否有误”的“警告类”疑点。
企业核对后，发现申报数据中美元出口额与税务机关接收报关单数据出口额一致，但税务系统仍提示上述“警告类”疑点！

错误成因及注意事项
经查，上述“警告类”疑点产生的具体原因是“企业申报免退税时，出口明细数据中录入的出口数量与报关单数量不符导致出现离岸价差异异常疑点！”
为避免产生上述疑点，外贸企业办理免退税申报时应注意以下事项：
1.免退税申报出口货物明细录入时，出口数量单位使用的是出口货物报关单的第一计量单位；
2.外贸企业取得的供货企业进项发票中，如数量单位与报关单第一计量单位不一致，应在免退税申报出口货物明细录入时换算为出口报关单第一计量单位的对应数量。

具体分析参见：申报出口退税时离岸价明明录对了但为啥还提示与海关电子信息中的离岸价不一致呢？

No.
02
报关单信息异常

疑点情况简述
部分企业申报办理退（免）税业务时，税务系统始终提示无相关出口报关单电子信息数据，导致无法受理企业申报；企业通过退税申报系统生成数据向税务机关申请“信息查询”后，税务系统却提示“该报关单数据已存在，无法进行补发”！
异常情形处理
经查，上述异常情况的主要原因是部分企业报关单数据中企业海关代码、税务机关代码等部分字段传递存在异常，导致税务系统无法准确匹配企业出口报关单数据。对此，出口企业申请主管税务机关直接提交运维处理即可，无需通过“信息查询”申报补发。
其他情形缺失数据详见前期文章合集：简述新版退税系统中凭证信息的查询及补发、系统升级——出口企业退税凭证信息可以向税务机关申请人工补发啦！和关于出口企业退（免）税申报信息数据的相关注意事项
No.
03
加贸挂帐后续处理
挂帐余额处理注意事项
目前，大部分加工贸易出口企业挂帐余额（即：汇总表8C栏数据中前期多转出的进项税额）的处理已基本完毕，但发现部分企业调整时未遵循相关规则调整及办理相关业务导致后续办理业务出现异常，具体如下：
1.挂帐余额处理时，应将前期多转出的进项税额填报至增值税申报表附表二的“23b”栏，而非附表二第“18栏”，注意与不得免征抵扣税额填报不一致！
2.企业增值税调整后，使用离线版退税系统的出口企业在免抵退申报前务必读入税务机关申报反馈数据（建议读入“年度反馈”数据）。
来源：出口退税子非鱼
  
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