关注！总局发布的8起个税稽查案例

东方税语

浙江省杭州市税务局第二稽查局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件
发布时间：2022-09-1617:00 来源：国家税务总局杭州市税务局
近期，浙江省杭州市税务部门在对个人所得税综合所得汇算清缴办理情况开展事后抽查时，发现杭州市某建筑公司高管王海强未办理2019年度、2020年度和2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，遂依法对其进行立案检查。
经查，纳税人王海强未在法定期限内办理2019年度、2020年度和2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税。经税务部门提醒督促，王海强拒不申报。税务部门对其立案检查后，王海强申报补缴了部分税款。依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，杭州市税务局第二稽查局对王海强追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计264287.49元。日前，税务部门已依法送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，王海强已按规定缴清税款、滞纳金和罚款。
杭州市税务局相关负责人再次提醒纳税人，请及时核查是否存在应当办理汇算清缴而未办理、申报缴税不规范、取得应税收入未申报等情形并抓紧补正。税务机关发现存在涉税问题的，会通过提示提醒、督促整改和约谈警示等方式，提醒督促纳税人整改，对于拒不整改或整改不彻底的纳税人，税务机关将依法依规进行立案检查。
天津市税务局稽查局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件
  近期，天津市税务部门在对个人所得税综合所得汇算清缴办理情况开展事后抽查时，发现天津市某建筑设计公司员工宋令涛未办理2019年度、2020年度和2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，遂依法对其进行立案检查。
  经查，纳税人宋令涛未在法定期限内办理2019年度、2020年度和2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税。经税务部门提醒督促，宋令涛拒不申报。税务部门对其立案检查后，宋令涛申报补缴了税款。依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，天津市税务局稽查局对宋令涛追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计251926.54元。日前，税务部门已依法送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，宋令涛已按规定缴清税款、滞纳金和罚款。
  天津市税务局相关负责人再次提醒纳税人，请及时核查是否存在应当办理汇算清缴而未办理、申报缴税不规范、取得应税收入未申报等情形并抓紧补正。税务机关发现存在涉税问题的，会通过提示提醒、督促整改和约谈警示等方式，提醒督促纳税人整改，对于拒不整改或整改不彻底的纳税人，税务机关将依法依规进行立案检查。
2022年06月09日浙江省杭州市税务局公布一起自然人纳税人未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件
近期，浙江省杭州市税务局稽查局根据群众举报，立案查处了蓝某某未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件。
经查，蓝某某未依法办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税2.44万元。税务部门对其立案检查后，蓝某某主动申报补缴了部分税款。综合考虑上述情况，杭州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《浙江省税务行政处罚裁量基准》，对蓝某某追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计4.67万元。
杭州市税务局有关负责人提醒广大纳税人，要依法依规办理个人所得税综合所得汇算清缴，需要补税的纳税人应在法定期限内办理申报并补缴税款。对不依法办理个人所得税综合所得汇算清缴的，除依法追缴税款、滞纳金并处罚款外，还将在其《个人所得税纳税记录》上进行标注，纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。
税务总局公布1起团伙虚开发票骗取留抵退税案件、1起
税务人员在留抵退税政策落实中涉嫌内外勾结并从中牟利
被立案审查调查案件和1起自然人纳税人拒不依法办理个人所得税综合所得汇算清缴被查处案件
2022年05月16日
5月16日，税务总局公布1起团伙虚开发票骗取留抵退税案件、1起税务人员在留抵退税政策落实中涉嫌内外勾结并从中牟利被立案审查调查案件和1起自然人纳税人拒不依法办理个人所得税综合所得汇算清缴被查处案件。分别是：
一、税务总局驻重庆特派办组织贵州查处一起团伙虚开发票骗取留抵退税案件。税务总局驻重庆特派办根据线索分析，牵头组织贵州省税务局、贵阳市税务局和贵阳市公安机关联合行动，打掉一个伪装科技公司利用加计抵减政策骗取留抵退税犯罪团伙。经查，以张某为首的犯罪团伙，通过直接设立和“买壳”等方式，成立贵州林嘉网络科技有限公司等25户企业，在无真实业务的情况下，虚开发票价税合计2.4亿元，并利用信息技术服务费加计抵减政策，为团伙内下游企业虚增进项，骗取留抵退税51.6万元，另有70余万元留抵退税款已被成功阻断。目前，税务稽查部门依法追缴骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。目前，税务部门已将该案件移送公安机关立案侦查，将依法追究相关人员刑事责任。
二、厦门查处一起税务人员在留抵退税政策落实中涉嫌内外勾结并从中牟利被立案审查调查案件。厦门市税务局纪检机构在对督察内审部门移交的落实增值税留抵退税政策问题线索开展一案双查时发现，该市某区税务局党委委员、副局长陈某某（副处长级）涉嫌与某公司负责人内外勾结，为该公司违规获取增值税留抵退税等提供便利，并从中牟利。目前，当地纪委监委已对陈某某涉嫌严重职务违法予以立案调查并采取留置措施，厦门市税务局纪检机构对其涉嫌违纪问题予以立案审查，将依规依纪依法严肃追究其责任。
三、广东查处一起自然人纳税人拒不依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件。广东省佛山市税务局根据税收大数据分析发现，宣某某未依法办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴，经多次提示提醒仍拒不配合，佛山市税务局稽查局对其进行立案稽查。经查，宣某某未依法办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税5.03万元，宣某某在检查期间主动申报补缴了税款。综合考虑上述情况，佛山市税务局稽查局依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规规定，按照《广东省税务行政处罚裁量基准》，对宣某某少缴税款拟处0.5倍罚款，税款、滞纳金、罚款共计9.13万元。目前，佛山市税务局稽查局已依法履行税务行政处罚告知程序。
税务总局有关负责人表示，将进一步发挥六部门协作机制作用，严查重处骗取留抵退税违法行为，同时严肃查处在留抵退税工作中的不作为、慢作为、乱作为等行为，特别是对内外勾结、通同作弊骗取留抵退税等违纪违法行为，深入开展一案双查，发现一起、查处一起、依法严惩、绝不姑息，确保留抵退税政策落准落好。税务部门同时提醒，广大纳税人应依法依规办理个人所得税综合所得汇算清缴，如实填报相关信息。对故意虚假填报或经提醒拒不更正的，除依法追缴税款、滞纳金并处以罚款外，还将纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。
辽宁省沈阳市税务局公布一起自然人纳税人虚假填报专项附加扣除项目未依法办理个税年度汇算清缴案件
2022年06月22日
近日，辽宁省沈阳市税务局在2021年度个人所得税汇算清缴退税审核时发现并查处了纳税人徐某虚假填报子女教育专项附加扣除案件。
经查，纳税人徐某1998年出生，24岁，在自身尚无子女不符合子女教育专项附加扣除填报条件的情况下，听信网络所谓“退税秘笈”，将一名出生于2011年的外地亲属子女作为自己的子女，虚假填报了子女教育专项附加扣除。在税务部门提醒后，徐某按规定更正了申报，并补缴了税款。考虑到该纳税人在提示提醒后能够及时更正申报，认错态度良好，税务部门对其进行了批评教育，不予处罚。
辽宁省沈阳市税务局有关负责人提醒广大纳税人，依法如实办理个人所得税综合所得汇算清缴是纳税人的法定义务，请如实填报收入、扣除等信息，切勿听信网络等各类小道消息，避免虚假填报影响纳税信用。税务部门将定期对退税申请开展抽查，并会同公安、教育、卫生健康等部门对纳税人填报专项附加扣除涉及的家庭成员身份信息进行核验。对虚假填报收入、扣除等申请退税的，税务机关将依法不予退税、追缴税款及滞纳金，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核；情节严重的，将依法进行处罚。
湖南省娄底市税务局公布一起自然人纳税人虚假填报专项附加扣除项目未依法办理个税年度汇算清缴案件
2022年06月16日
近日，湖南省娄底市税务局在2021年度个人所得税汇算清缴退税审核时发现并查处了14名纳税人虚假填报大病医疗专项附加扣除案件。
经查，某服务管理公司14名纳税人误信网络虚假填报视频，在未实际发生大病医疗支出费用的情况下，虚假填报大病医疗专项附加扣除。主管税务机关发现后立即走访该单位，约谈公司法人代表和财务人员，要求该单位加强政策宣传辅导，逐一辅导错误填报员工并尽快更正。目前，上述14名纳税人已全部更正。考虑到上述纳税人在税务机关提示提醒后认错态度良好，及时纠正错误，税务部门对其进行了批评教育，不予处罚。
湖南省娄底市税务局有关负责人提醒广大纳税人，要依法依规办理个人所得税综合所得汇算清缴，如实填报收入、扣除等信息，切勿听信网络等各类小道消息，避免虚假填报影响纳税信用。对虚假填报收入、扣除等申请退税的，以及不依法办理汇算清缴补税的，税务机关将依法追缴税款、滞纳金，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核，情节严重的，将依法进行处罚。
税务总局公布4起骗取留抵退税案件和2起自然人纳税人虚假填报扣除项目未依法办理个税年度汇算清缴案件
2022年05月11日
为确保大规模增值税留抵退税政策落快落准、落稳落好，税务部门联合公安、人民银行等相关部门从严从快加大打击骗取留抵退税工作力度，严查重处骗取留抵退税违法犯罪行为。近期，各地税务部门结合去年个人所得税汇算清缴事后抽查、今年汇算清缴退税审核等工作，发现并查处部分自然人纳税人不依法依规办理个税年度汇算清缴案件。5月11日，税务总局曝光4起骗取留抵退税典型案件和2起自然人纳税人虚假填报扣除项目未依法办理个税年度汇算清缴典型案件。分别是：
一、深圳查处一起虚开团伙骗取留抵退税案件。深圳市税务稽查部门根据税收大数据分析线索，联合公安、人民银行等部门依法查处一起跨省市的团伙式骗取留抵退税案。经查，该犯罪团伙控制多家空壳企业，涉嫌通过取得虚开发票、虚增进项形成留抵税额8800余万元，并勾结黑中介，骗取留抵退税2000余万元，其余留抵税额6800余万元被成功阻断。目前，税务部门正在深入检查，依法追缴骗取的留抵退税款。公安机关已抓获部分犯罪嫌疑人。
二、湖北查处一起虚开团伙骗取留抵退税案件。湖北省税务稽查部门通过税收大数据研判，指导随州市税务稽查部门联合公安机关依法查处一起团伙虚开发票骗取留抵退税案件。经查，该虚开团伙控制多家物流公司，为下游多家企业虚开增值税专用发票骗取留抵退税，税务稽查部门已查实该团伙下游某煤业公司骗取留抵退税80.17万元的违法事实，正对其他可能继续利用虚开发票骗取留抵退税的企业开展深入检查。目前，公安机关抓获犯罪嫌疑人3人，1名犯罪嫌疑人迫于震慑主动投案自首。
三、江苏查处一商贸企业骗取留抵退税案件。徐州市税务稽查部门根据税收大数据线索，依法查处了徐州沐九商贸有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过个人账户收取销售款隐匿公司销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税156.4万元。税务稽查部门依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。
四、福建查处一商贸企业骗取留抵退税案件。漳州市税务稽查部门根据税收大数据分析线索，依法查处了漳州鑫隆驰商贸有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过个人收取销售货款隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，共计偷税40.8万元，骗取留抵退税38.77万元。税务稽查部门依法追缴该公司偷税款40.8万元，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款并加收滞纳金；追缴该公司骗取的留抵退税款38.77万元，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。
五、广东查处虚假填报个税其他扣除项目并进行虚假宣传案件。广州市税务部门根据舆情线索核查发现，刘某某在未购买符合扣除条件的商业健康险的情况下，在2020年度个税综合所得汇算清缴中虚假填报了商业健康险2400元，还在网络社交平台传播“退税秘笈”，诱导其他人员虚假填报。后经主管税务机关广州市税务局第三税务分局提醒，刘某某更正了汇算清缴申报，并补缴了税款和滞纳金。考虑到刘某某在税务机关提示提醒后能够纠正补税，认错态度良好，税务部门对其进行了批评教育，不予处罚。
六、厦门查处虚假填报专项附加扣除案件。厦门市税务部门在进行2021年度个税综合所得汇算清缴退税审核时，发现纳税人刘某在仅取得单位内部培训证书、不符合职业资格继续教育专项附加扣除填报条件的情况下，错误填报了每年3600元的职业资格继续教育专项附加扣除。厦门市税务局进一步审核发现，该纳税人在父母健在但不满足赡养老人专项附加扣除填报条件的情况下，仍将祖父母添加为被赡养老人填报专项附加扣除。经税务机关提醒，刘某承认错误并已按规定更正申报。考虑到该纳税人在提示提醒后能够纠正补税，认错态度良好，税务部门对其进行了批评教育，不予处罚。
税务总局稽查局有关负责人表示，下一步，税务部门将继续发挥六部门联合打击涉税违法行为工作机制作用，聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税，恶意造假骗取留抵退税等违法犯罪行为，凝聚协同共治工作合力予以严厉打击。税务部门同时提醒，广大纳税人应依法依规办理个人所得税汇算清缴，认真阅读个税APP提示提醒信息，如实准确填报收入、专项附加扣除等申报项目，需申报补税的要在法定期限内完成申报补税，不要轻信网上各类“退税秘笈”，更不要在网络社交平台随意传播非官方涉税信息，做依法诚实守信的纳税人。