关注！个人出租住房如何缴纳税费？

东方税语

个人出租住房如何缴纳税费？
本文中的“个人”专指自然人，出租的仅指“住房”。
一、增值税
自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%优惠政策：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
二、城建税及附加
自然人出租住房，按照规定可以减半征收城建税、教育费附加、地方教育附加。
三、房产税
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
四、城镇土地使用税
  对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
五、印花税
  对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
六、个人所得税
  对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序为：
（一）财产租赁过程中缴纳的税费；
（二）向出租方支付的租金；
（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；
（四）税法规定的费用扣除标准。
七、政策依据：
1、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款第六项规定
2、《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）
3、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）
4、《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）
5、《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第 10 号 ）