答疑 | 预缴企业所得税，如何判断是否为符合条件的小型微利企业

湖南政策君

问题
我公司在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业？
  答：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

  其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。

  财政部 税务总局公告2022年第13号文件规定，从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值=（季初值+季末值）÷2
  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。


  来源：国家税务总局网站
责任编辑：李星红  (010)61930073