【实用】助力中国动画，动漫企业税收优惠请收好！

上海政策君

财务小王
申税小微，近年来我国动漫产业蓬勃发展，出现了很多深受大家喜爱的国产动漫作品，而且2022年又是中国动画诞生100周年，我们公司准备成立一家新公司做动漫，不知道在税收上有没有什么优惠政策呢？

这你可就问对人了，经认定机构认定的动漫企业在增值税、企业所得税都是有税收优惠政策的！



财务小王
太好了！那就麻烦你给我好好讲讲吧！

好嘞！


增值税

1.自 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过 3%的部分，实行即征即退政策。
政策依据
《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
2.增值税一般纳税人经认定为动漫企业的，发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机 动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
政策依据
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
3.动漫软件出口免征增值税。
政策依据
《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的 通知》（财税〔2018〕38号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
企业所得税

经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策，即自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。
政策依据
《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65 号）

说完政策，我简单举个例子。假如你们企业成立于2022年，并已经取得了动漫企业认定资格，2022至2026年每年的企业所得税应纳税所得额都为2000万元，按照现行税法规定，这五年你们企业每年应缴纳企业所得税500万元，五年共计缴纳企业所得税2500万元。但根据国家现有的“两免三减半”的企业所得税税收优惠政策，你们企业2022年和2023年可以免征企业所得税，2024至2026年这三年的企业所得税可以按照 25%的法定税率减半征收，即每年需缴纳的企业所得税为250万元，三年共计缴纳企业所得税750万元。这么算下来，五年里你们企业可减免共计1750万元企业所得税。



财务小王
这可太好了！我这就回去告诉我们老板这些好消息，让我们一起为中国动漫产业的发展增砖添瓦！