开学啦！这项个人所得税优惠别忘记填报

湖南政策君

又是一年开学季，如果您有子女要上学或是升学，这项个人所得税专项附加扣除别忘记填报哦——子女教育专项附加扣除。


根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》关于子女教育专项附加扣除规定：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。根据规定，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。


也就是说纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月1000元的标准定额扣除，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段也可享受，若纳税人有多个孩子符合扣除条件，专项附加扣除标准为每个子女每月1000元。

我家孩子今年马上上幼儿园了，该怎么填报子女教育专项附加扣除？
如果您的子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段，则可以在个人所得税App新增填写子女教育专项附加扣除信息，具体操作如下：
第一步，打开个税App，在首页点击“我要办税”或者在“常用业务”栏目点击“专项附加扣除填报”。

第二步，进入“专项附加扣除填报”栏目，选择“子女教育”。


第三步，选择扣除年度“2022”年，点击“确认”进入。


第四步，点击“选择子女”后选择下方“添加子女信息”（如已添加则可直接选择子女）。


第五步，填写“子女教育信息”。


第六步，设置“扣除比例”，如选择和配偶平均扣除的话选择“50%”；自己全额扣除的话选择“100%”。


第七步，选择“申报方式”，选择“通过扣缴义务人申报”则可按月享受工资税前扣除；选择“综合所得年度自行申报”则可在次年汇算清缴时一次性享受。


相关问答
问：我的孩子从幼儿园毕业了，今年9月就要上小学，可以直接在个人所得税APP上把原先填写的子女幼儿园阶段的时间进行修改吗？
答：如果在原先的子女幼儿园阶段的教育信息上修改，那么享受扣除的时间则变为从2022年9月开始，2022年1月~8月的子女教育专项附加扣除则无法享受。

所以，当您的子女学籍由学前教育到义务教育阶段（其他教育阶段变更也同样道理），在个人所得税App上，千万不要点击修改，应该新增一条信息。

新增信息步骤参照上述新增填写子女教育专项附加扣除信息。

问：我公司某员工有两个孩子，一个已上初中，一个今年小学入学，请问是否能对不同的子女选择不同的扣除方式?
答：可以。
有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


问：我孩子今年大学毕业，请问在填报子女教育扣除时，该怎么填写教育终止时间？
答：教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。如果填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。
如果您的子女当前受教育阶段即将毕业，但还会继续接受全日制学历教育，则无需填写，否则无法正常享受扣除政策。


  来源：厦门市税务局、上海市税务局综合
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