全电发票受票操作实务

西藏政策君

根据《关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（国家税务总局西藏税务局2022年第7号公告），2022 年 8 月 28 日起，西藏自治区纳税人作为受票方，接收 由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市，下同）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票，包括：通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。
小规模纳税人收到通过电子发票服务平台开具的发票，比照纸质增值税发票相关规定入账处理；一般纳税人收到通过电子发票服务平台开具的发票，需通过增值税发票综合服务平台进行相关操作。除红字发票确认流程外，其余电子发票服务平台开具发票的受票流程与现有增值税发票受票流程一致。
2022年8月28日起，西藏自治区开始接收全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）。作为接收方，纳税人收到全电发票哪里查、怎么查、怎么抵扣勾选、怎么处理待确认红字申请、怎么查验？我们一起往下看：

一、系统登录

（一）登录
在客户端（电脑）上连接好税控设备，打开浏览器，输入平台网址：
（https://fpdk.xizang.chinatax.gov.cn），输入税控设备的证书密码后，点击“登录”按钮即可。

证书密码验证正确且身份认证通过时，则直接进入平台首页页面，如下图所示：

（二）首页简介
登录成功后，系统会自动跳转至首页页面，首页如下图所示：
在首页中，分为主要分为下图所示的4大部分和弹框提醒，即：

（1）右上侧部分为企业信息维护和退出系统的功能按钮，可以保存纳税人的企业信息用于后续的纳税服务管理和安全退出本系统。纳税人可通过用鼠标点击企业名称来进行企业信息的维护。
  
（2）上部分为系统的主要功能菜单，包括：抵扣勾选、退税勾选、代办退税勾选、进项发票查询、税务事项通知书、成品油消费税管理、发票下载、企业档案信息等功能菜单。
  
（3）中间部分为工作台区域，可以查看本企业当年或之前年度内各月增值税进项发票的认证情况（含抵扣认证情况、退税认证情况、代办退税认证情况）。在申报期内，支持符合回退条件的企业回退税款所属期。
  
（4）支持首页刷新申报状态：对于已经确认且征管已调用一窗式比对的情况，支持纳税人自行刷新（已确认）申报结果。
二、全电发票怎么查---●进入税务数字账户模块

税务数字账户向纳税人提供查询、下载开具和取得发票的功能。根据需要输入或选择相关查询条件，点击“查询”，则在发票列表区显示符合查询条件的发票。

有两种展示发票的形式，视图展示（默认）和列表展示，如下图：
（1）视图展示

（2）列表展示

如果视图展示发票，可以直接下载或打印发票信息。如果以列表形式展示，则可查询单张发票的发票信息。

三、全电发票怎么抵扣勾选●进入抵扣勾选——发票抵扣勾选
（一）抵扣勾选
本功能主要提供按照税款所属期查询、逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式实现纳税人勾选用于申报抵扣的增值税进项发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费发票、具有抵扣功能的全电发票）和海关缴款书的功能。
  
具体的操作方法：
  
第一步：勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。管理状态为“疑点发票”的发票显示黄色，企业勾选该类发票时系统将进行相应提示，请谨慎勾选；管理状态为“非正常”的发票显示红色，且不允许勾选，请联系上游纳税人处理。

第二步：确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击“提交”，弹出勾选认证信息对话框如下：

第三步：确认无误后点击“确定”，即可将本次勾选的操作进行保存处理，提交成功将出现如下图所示。

四、红字发票操作

电发票红冲——受票方需要如何处理●纳税人取得开票方通过电子发票服务平台开具的全电发票，需开票方通过电子发票服务平台开具红字全电发票，按以下规定执行：
（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。
（二）受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方或受票方填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。
受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
(系统中操作：综合服务平台首页-发票管理-红字申请确认)
待处理红字申请的确认

具体的操作如下：
（1）点击页面“查询”，查询待确认的红字发票信息，如下图所示：

（2）点击“操作”，查看红字发票信息确认单。
（3）核对红字发票信息确认单，并对红字申请进行审核，“同意”或“拒绝”。

供稿：西藏自治区税务局纳税服务处、货物和劳务税处
编发：西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心
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