新办纳税人相关热点问答

广西政策君

Question and answer

01
新办纳税人首次需要办理哪些涉税业务？

新办纳税人首次办理涉税事项时，首先需要在广西数字政务一体化平台线上办理“新办信息确认”或在广西电子税务局登录界面办理“新办纳税人套餐”；另外需自办理信息确认之日起15日内，向主管税务机关办理财务会计制度及核算软件备案业务，并自开立基本存款账号或者其他存款账号之日起15日内，向主管税务机关报告全部账号。
02
新办纳税人如何申领发票？
首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。增值税电子发票和增值税纸质发票共享开票额度。
  办理方式：
  1.可在办理“新办纳税人套餐”服务时一并申请；
  2.可在需要用票时通过广西电子税务局单独申请；
  3.可到办税服务厅前台申请。
03
新办纳税人会涉及什么税（费）种，
需要完成哪些申报？

  我国目前的税种共有五大类18个税种，在经营初期，企业主要是要定期完成经常性申报事项，包括：增值税及附加税费、企业所得税或个人所得税（经营所得）、代扣代缴个人所得税（工资薪金）等，并按期申报财务报表。
INFORMATION
注
意
事
项
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其他涉税行为怎么办理？
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若企业发生了特定涉税行为，比如签订合同会涉及到印花税、公司自有房产可能会涉及房产税等。这些可以在广西电子税务局上申报缴纳，或者前往办税服务厅申报缴纳。
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那怎么查询自己的税费种呢？
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可以在广西电子税务局查询认定的税（费）种及对应税（费）种的申报期限。
  查询路径为：我的信息--纳税人信息--税费种认定信息模块，可查看相应的税费种认定信息。如图所示：

04
新办纳税人办理纳税申报有什么注意事项？
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企业经营初期没有收入的情况也要申报
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需要注意的是，没有收入≠不用申报≠不用办理涉税业务。根据《税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。虽然可能不涉及税款的缴纳，但是申报是必须按期完成的。
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需要注意纳税申报的时间
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纳税人需要在申报期限内办理申报，如果忘记申报，根据《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正。

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特殊情形
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实行定期定额缴纳税款的纳税人，如销售额不超过定额，可以实行简易申报等申报纳税方式。对于采取简易申报方式的定期定额户，在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴认定税款的，当期可不额外办理申报手续，实行以缴代报。如销售额超过定额，需在电子税务局进行申报，申报完成后，如已签订三方协议可以直接网上扣缴税款。
05
新办纳税人什么时间报送财务报表？
1、执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表。
  2、执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税小规模纳税人按年度报送年度财务会计报表。
  3、财务会计报表按季度报送的，期限为季度终了后15日内，报送日期最后一日如遇到法定休假日，按照《税收征收管理法》及其实施细则的规定顺延。按年度报送的，期限为年度终了后5个月内。
06
职工基本社会保险费如何办理缴费？
缴
费
渠
道

  在医保、社保部门办理好参保信息登记的缴费人，可以通过以下两种渠道在税务部门进行缴费：

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线上渠道
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“广西税务用人单位客户端（社保费专用）”，网址：https://sbf.guangxi.chinatax.gov.cn:9008/
  缴费人可直接在客户端完成户籍确认、三方协议签约、申报缴费和缴费凭证打印等事项。
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线下渠道
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前往对应的办税服务厅申报缴费。
07

新办纳税人有纳税信用等级吗？
新设立企业，未发生《纳税信用管理办法（试行）》第二十条所列失信行为的，适用M级纳税信用。