【划重点】你需要了解的公益性捐赠支出税收优惠！

浙江政策君

只要人人都献出一份爱

世界将变成美好的明天


9月5日是中华慈善日， 国家为了鼓励企业和个人投身社会公益事业，出台了一系列税收优惠政策，绍兴市税务局对这些政策进行了梳理，下面就让我们来了解一下吧~

公益慈善聚集了很多善的力量

温柔了“税月”
感动了时光

PART 1
/ 增值税 /
自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫货物捐赠，可追溯执行上述增值税政策。

PART 2
/ 企业所得税 /
1.限额扣除的公益性捐赠
企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
2. 全额扣除的公益性捐赠
（1）扶贫捐赠
自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
目标脱贫地区包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。具体名单由县级以上政府扶贫部门掌握，企业若有需要可向当地扶贫工作部门询问。
（2）北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠
对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。
（3）杭州2022年亚运会捐赠
对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。
上述限额扣除和全额扣除的公益性捐赠均要求通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部分和直属机构进行捐赠。
PART 3
/ 个人所得税 /
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
政策依据
1.《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）
2.《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）
3.《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告 》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）
4.财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知 （财税〔2017〕60号）
5.财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告 （财政部公告2020年第18号)
6.《中华人民共和国个人所得税法》
政策支持
助推共同富裕

供稿：市局货物和劳务税科 所得税科
排版：市局纳税服务中心