全电发票热点问题快问快答

云南政策君

自2022年8月28日起，云南省纳税人仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省 (不含深圳市)的部分纳税人 (以下简称“试点纳税人”)通过电子发票服务平台开具的全面数字化的电子发票 (以下简称“全电发票”)，包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票 (以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票 (折叠票，以下简称“纸质普票”)。
下面，就跟着小编进入快问快答环节吧~



#1
全电发票接收渠道有哪些？
根据《国家税务总局云南省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》第六条：云南省纳税人使用增值税发票综合服务平台接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。

#2
全电发票查验渠道有哪些？
根据《国家税务总局云南省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》第八条：单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov. cn）查验全电发票信息。

#3
全国增值税发票查验平台如何查验全电发票？
全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。

#4
2022年8月28日以后，纳税人接收到由试点纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票及其他符合规定的全电发票等凭证用于申报抵扣增值税进项税额、申请出口退税或代办退税的，应该怎么进行用途确认？
根据《国家税务总局云南省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》第六条：云南省纳税人继续登录增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认用途。

#5
一般纳税人纳税人取得试点纳税人开具的全电发票后，如何填写增值税申报表？
一般纳税人勾选用于本期抵扣的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。
一般纳税人已将全电发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

#6
云南省纳税人2022年8月28日以后接收到通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具的纸质专票和纸质普票有何区别？
根据《国家税务总局云南省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》第五条：云南省纳税人接收到通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

#7
云南省纳税人取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项？
根据《国家税务总局云南省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》第九条：纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。即按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）和《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）的相关规定执行。



END


来源：保山税务
供稿：腾冲税务


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