数据赋能 让税收征管一线“放轻松”

税收杂志

按照国家税务总局落实风险防控“四个有人管”的工作要求，国家税务总局辽宁省税务局创新研发了辽宁省税收风险管理子系统，以数据赋能税收征管一线，加快构建“以数治税”新格局。该系统结合发票管理、风险防范等税收业务特点，通过全方位整合涉税信息，实现“可视化”风险分析，及时排查涉税风险疑点。自2021年上线以来，系统运行平稳、应用高效，基层税源管理工作效能大幅提升，纳税服务更加精细贴心，受到纳税人缴费人和基层税务人员的一致好评。
用“识图辨税”推进利企便民
“我们的厂区分布广，区分土地等级费时费力。有了税收大数据识图功能，很容易就搞清楚城镇土地使用税等级了，纳税申报也非常方便。”对于税务人员的上门服务，鞍重矿山机械有限公司财务负责人吴丹说。
传统征管模式下，基层税务干部一般通过人工经验判断、实地核查、税务约谈等流程来核对应税土地适用等级和面积，整个过程耗时费力，征管成本高。辽宁省税收风险管理子系统的“地图管税”模块运用GIS（地理信息系统Geographic Information Systems）技术建立税源数据库，通过共享归集国土资源等部门的第三方地图数据，将地理位置信息与纳税人注册地址相关联，根据各等级土地对应的区域范围确定土地等级，从而判断纳税人申报的土地等级是否存在异常。该模块上线运行后，对全省城镇土地使用税地段等级确认、风险预警、数据核查等工作的顺利推进起到了事半功倍的效果。

税务干部根据数据研判企业风险。
“如今，只需在电脑屏幕前轻点鼠标，辖区全部管户即以地图形式立体直观呈现，高、中、低风险纳税人情况尽在掌握。”国家税务总局辽宁省税务局第三税务分局系统项目负责人杨宇说。针对“地图管税”模块比对出的风险企业，税务人员依不同风险等级，对因土地等级无异议但错报漏报的情形，及时提示提醒企业修改更正纳税申报；对土地等级存在异议或界限模糊的，通过查阅企业注册登记位置、对比企业申报情况、实地走访企业经营地理位置、协调确认土地等级划分等流程，认定土地等级并将核实情况传送给纳税人提醒其更正。今年以来，全省税务系统完成相关提示提醒2645户次，帮助2302户企业及时修正问题，顺利地完成了申报工作。
用“把脉看病”助企化解风险
“税务部门的‘风险提示报告’帮我们找出了企业的涉税风险点，进一步规范了企业的账目。老板要我们对照风险提示逐一进行整改纠正，依法纳税、确保合规。”华佗国药（辽宁）大药房连锁有限公司鑫宏光店财务负责人黄雪说。
黄雪提到的风险提示报告，由辽宁省税收风险管理子系统的“分税种分析”模块产生。该模块可自动筛查纳税人涉税风险信息，按税种、行业、领域等进行多维度分析，并一键式形成纳税人税收“体检报告”，快速准确找准“病灶”。对于低风险纳税人，足不出户即可享受智能化、数字化的提示提醒和政策辅导服务；对于中风险纳税人，通过纳税评估，及时纠正纳税人对税收政策的理解偏差和纳税不规范等行为，引导有遵从意愿的纳税人加强内控管理，提高防范化解税务风险的能力，有力地维护了纳税人合法权益和税收征管秩序。整个过程，税务机关化身“私人医生”，为纳税人“问诊把脉”“对症治疗”。
税收风险管理子系统上线应用至今，累计推送风险任务2938户次，其中低风险提示提醒任务2856户次，中风险任务29户次，高风险任务53户次，形成了以推送低风险为主，中、高风险为辅的管理模式，做到了公正化评判、差异化监管、严密化防范，为营造法治化营商环境贡献了税务力量。
用“票流分析”为基层一线赋能
“之前，我管理的企业户数非常多，在给企业办理发票增版增量等业务时总是提心吊胆，生怕出现什么问题。为了避免风险，我只能使用多个系统逐一审核，工作量大，容易有遗漏。”国家税务总局沈阳市皇姑区税务局陵东税务所税收管理员李昀曦说，“现在借助这个系统，发票管理既精准又方便，不仅我们日常工作的风险小了，还减轻了基层的负担。”
系统上线前，基层税收管理员管户数量较多，难以做到精细服务和精准管理。以发票增版增量业务为例，除了要开展调查巡查外，往往还要多方求证，以排除虚开发票的风险。辽宁省税收风险管理子系统上线以后，“票流分析”模块可以分别按纳税人、所属期间、地区、行业、企业及商品供需上下游等多个维度，对企业的购销货物名称、种类、数量、金额等自动进行归集分类，直观还原纳税人购销台账。税收管理人员依据票流分析结果可对管辖企业进行多角度风险分析，快速核实企业真实业务情况，第一时间发现风险，及时填补税收监管中存在的漏洞。这既减少了基层税务人员的工作量，也有效规避了征纳双方可能存在的风险，逐渐成为基层税务人员查摆监管不足、避免自身失责违法的“压舱石”，成为税企双方规范行为、共堵风险漏洞的“稳压器”，还是基层税务一线减负担、提效率的“催化剂”。
辽宁省税务局党委书记、局长杨勇说，国家税务总局的“以数治税”理念和辽宁省政府的“数字辽宁，智造强省”建设目标，为新时代辽宁税收征管体系的建设和发展指明了方向。辽宁省税务局将继续完善优化税收风险管理子系统功能，积极探索和创新科学高效的数字化手段，为优化营商环境、促进地方经济发展、落实税收征管改革的“四精”要求作出新的贡献。
来源：《中国税务》2022年第8期
作者：何 清 刘晓驰 李芳黎 陈仲阳