以数制导 精准打击

税收杂志

■ 国家税务总局湖南省税务局稽查局
为确保大规模增值税留抵退税政策精准落地，防止不法分子骗取留抵退税，侵占国家利益，湖南省税务稽查系统坚决落实国家税务总局等六部门关于打击骗取增值税留抵退税违法犯罪“露头就打、打早打小、打准打狠”的工作要求，采用“数据+ 模型”“团队+精选”“反馈+校准”方式精准选案，重拳出击，检查涉嫌骗取留抵退税企业239户，其中78户采取故意隐瞒收入、恶意接受虚开发票、虚假申报等手段骗取留抵退税款2922.51万元，曝光案例17起，起到了很好的社会效果。

湖南省税务局稽查局集中研判骗取留抵退税违法犯罪动向。
打好数据基础战，在对海量数据归集中找准疑点
坚持“以数治税”，遵守“对合法纳税人最少打扰”原则，广泛搜集信息，全面用好数据，打好数据“基础战”。
一是健全数据共享机制。依托与公安、海关、检察、人民银行、外汇管理等部门签署《常态化打击虚开骗取退税工作备忘录》，打破部门间的数据壁垒，常态化共享数据资源和指标模型，并每半天更新一次，提升数据的时效性和准确性。
二是建设数据分析仓库。集中对内搜集申报、发票、退税、风险等信息，对外搜集资金、人员、出口等信息，通过系统梳理，组成“大数据”仓库。
三是打造数据应用团队。结合行业特点，在熟悉检查业务的稽查骨干和六部门业务能手中选聘专家，分行业组建了专业分析团队。如针对省内电子产品企业，组织税务、公安、外汇管理等部门的业务骨干，发挥各自数据技术、情报支撑、资金研判等优势，借助第三方机构的风险报告信息分析，对省内近千户有关企业按照“数据集成、情报导侦、钱庄穿透”的思路，精准识别虚假骗税企业、深挖违法犯罪团伙。
打好数据分析战，在对数据深度分析中查找问题
分类处理数据，建立行为模型，在更大范围的数据中开展数据精选，精准制导定位骗税分子，以精准分析促进精确执法，打好数据“分析战”。
一是分类处理数据。面对海量数据，根据数据的重要性进行分类，重要数据优先处理。结合湖南省留抵退税分布情况和风险线索，将退税企业的登记、申报、发票、法定代表人变更、划型变更、企业注销、行业特点、稽查案件及虚开骗税案源企业对退税企业开票、公安部门近两年来侦办的虚开骗税和电信诈骗涉案人员等各类信息120多万条列为“骗取留抵退税”核心数据库。
二是建立行为模型。根据税收政策的特点，分析骗取和违规退税的行为特点，同时借鉴外部门工作经验，确定了退税资质、少计销项、虚增进项、叠享优惠、即退即走、团伙作案等6个骗税模型，精选有购进无销售、有留抵无库存、近三个月进项异常增长等选案指标20个，编写数据查询语句和脚本，对不同风险指标设置不同分值，对达到一定分值的实施预警提醒。通过筛选，确定疑点对象5625户，涉及线索5.97万条。
三是精准选取对象。各分析团队结合稽查实践经验，搜集无法通过信息化手段分析的信息，进行深度分析。对疑点线索集中、达到分值预警的企业，组织检查经验丰富的稽查人员，将企业日常征管资料、财务报表资料、纳税申报资料、网上“爬虫”资料、风险报告信息资料等进行精细分析，判定风险等级，确定应对方式。比如，通过纳税人注册地址的非正常变更，物流异常流向分析等，最终确定高风险的检查对象，同时将中低风险对象移送征管部门应对处理。
打好数据运用战，在对稽查案件总结中提炼规律
边选案、边检查、边分析、边总结，四步循环提升打击精度，形成稳步提升的良性循环，打好数据“运用战”。
一是运用数据促精准打击。以问题为导向，制发检查方案，组建多部门协同作战的“大兵团”检查团队，直面问题进行检查和取证，最大限度提升检查效率。依托“警税联合侦查中心”开展联合打击。在对某制造企业的检查中，列明需要检查的会计科目和相关报表，“一剑封喉”直至要害，仅用5个工作日就基本查实骗税事实。
二是运用数据促战法创新。及时总结固化选案、检查方面的方法和经验，不断探索、实践、校准、总结，循环提升查处质效，不断完善《增值税留抵退税风险分析及骗取留抵退税案件工作指引》，形成了涵盖留抵退税资质问题、进项税额真实性问题、销项税额准确性问题、叠加享受税收优惠问题等4个方面共11个风险点，包括提炼的骗取留抵退税4种主要手法及其表现形式等内容的“蓝本”和行动指南。
三是运用数据促征收管理。及时将成熟准确的各类风险疑点，反馈给日常征管、税种管理、风险分析等部门，提高退税审核部门在预审、复审、复核过程当中的准确性，提高风险识别的精准度，实现风险联防一体化。截至2022年6月，全省已成功阻断骗取留抵退税企业146户、留抵退税款2.94亿元，提供给督察内审和纪检部门建议实行督审联动企业210户、一案双查企业69户。
来源：《中国税务》2022年第8期