【高频答疑第49期】个人所得税篇

天津政策君

天津税务

01
问：商业健康保险产品个人所得税优惠政策适用的保险产品范围是什么？
答：根据《关于进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的通知》(财税〔2022〕21号)规定：“《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)‘关于商业健康保险产品的规范和条件’中所称符合规定的商业健康保险产品，其具体产品类型以及产品指引框架和示范条款由银保监会商财政部、税务总局确定。新的产品发布后，此前有关产品的规定与新的规定不一致的，按照新的规定执行。”
02
问：个人购买了多份商业健康保险，都有税优识别码，都可以在个人所得税前扣除吗？
答：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。

单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

因此，不论个人同时购买多少份符合条件的商业健康保险，扣除限额只有2400元/年(200元/月)。
03
问：个人出租住房有何个人所得税优惠？
答：根据《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定：“三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。”
04
问：在境外学校接受教育可以享受扣除吗？
答： 可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
05
问：个人取得的彩票代销业务所得，如何计征个人所得税？
答： 根据《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函〔2002〕629号）第三条规定：“个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照‘个体工商户的生产、经营所得’项目计征个人所得税。”
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来源：天津税务
编发：天津滨海税务

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