花钱大挑战：美国国税局将如何花掉增加的800亿美元经费？

李威03

8月12日，美国众议院通过了2022年《降低通胀法案》（Inflation Reduction Act），下一步该法案即将由总统拜登签字正式生效（详见本公众号文章《降低通胀法案将增加2000亿美元税收？》）。由于该法案为美国国税局（IRS）提供近800亿美元的资金，可使用到2031年9月30日。IRS目前正处于风口浪尖，大幅增加的资金究竟要如何使用？

《降低通胀法案》将向美国国税局（IRS）提供800亿美元，456亿美元用于执法、32亿美元用于纳税人服务、48亿美元用于业务系统现代化，253 亿美元用于运营支持。

  

1.招聘和培训员工
预计大部分资金将用于招聘，美国财政部估计，这笔资金将允许美国国税局在10年内雇用约8.7万名员工，这一员工数字包括执法人员以及执行其他职能的员工。一位财政部官员表示，除了替换离职员工之外，大多数新员工将专注于纳税人服务。

这一数字估计代表了总雇佣人数，美国国税局（IRS）在2022年7月23日发布了一项五年战略计划（时间跨度为2022财年至2026财年，详见本公众号文章《美国国税局发布五年战略计划》），由于劳动力老龄化，预计IRS有5.2万人有资格在未来六年内退休或辞职，财政部预计IRS会在未来十年内将失去5万名现有员工。（下图为IRS员工人数预测）

  

美国国税局（IRS）将需要具备执行执法工作技能的人员加入，同时还要应对其薪酬不如私营部门的事实。一旦雇用了合格的执法人员，他们也将需要大量的培训。

该法案的初始版本包括加快招聘流程以及为有限数量的员工提高工资的决定。财政部官员表示，美国国税局已经就将如何招募和雇用有能力能够审计合伙企业和高净值纳税人的人进行了对话。

2.运营与系统提升
自2010年以来，美国国税局（IRS）人员配备水平下降了17%，其中执法人员下降了30%，原因是其预算持平，经通货膨胀调整后，IRS今年从国会获得的年度拨款为126亿美元。

美国国税局（IRS）也一直在寻求多年期资金，IRS称当资金受制于年度拨款程序时，很难使机构技术现代化。新资金的推出正值纳税人对IRS颇有怨词之时，比如包括处理纸质纳税申报表的等待时间很长，以及难以通过电话联系到机构代表等问题。

据财政部高级税收政策官员Natasha Sarin表示，美国国税局将迅速动用部分资金来改善纳税人拨打电话时获得的服务，并增强纳税人与该机构在线沟通的能力。

美国国税局（IRS）有60个独立的案件管理系统，它们彼此之间并不互通。有的系统甚至还在使用1960年代的称为COBOL的编程语言运行，这种程序太过古老，以至于大学计算机科学课程都很少教授。

3.投资能否大于回报
这些经费和资源将用于征收“大型企业和高净值纳税人”所欠的税款，其目的是缩小所谓的税收差距，美国财政部估计，2019年的缺口总额为6000亿美元，未来十年将增至7万亿美元。

根据国会预算办公室的数据，预计经费增加的这十年，即从2022年到2031年，这项800亿美元投资将带来2037亿美元的收入，但反对者表示，美国国税局的执法可能会影响普通美国人。

  
投入800亿美元用于加强美国国税局（IRS）对企业和高收入者的税收征收和执法，同时减轻低收入纳税人的税收负担。增加的税款即“利润”—将用于支付美国有史以来最大的清洁能源技术投资。

近年来，美国国税局（IRS）越来越依赖高收入者审计，因为它们自动化且相对便宜（比如前期文章介绍过的《来自地狱的审计：揭密美国国税局NRP税务审计项目》），并且可以节约IRS有限的人力资源。但负担也大多落在纳税人身上，他们无力通过花费数小时与税务机构通电话或聘请律师来进行反击。

4.需要透明度
前美国国税局（IRS）官员表示，IRS必须让国会和公众了解其如何花钱，这一点至关重要。

如果未来国会认为资金管理不善，或者IRS没有充分说明资金的支出方式，立法者可以寻求减少金额或减少国税局在年度拨款中收到的金额。透明度有助于让公众放心，证明这笔钱正在以有益的方式使用。

2003年至2007年担任美国国税局局长的Mark Everson表示，IRS在花钱时应谨慎行事，因为立法者将密切审查IRS的行动。

内容转自公众号：G20taxreview