“数据赋能”新引擎 “以数治税”看广东

税收杂志

“一年一小变，三年一大变。如今，税务审批事项大量减少，办税流程明显简化。“广东省纳税服务不断升级优化，令外资企业乐金显示（中国）有限公司经营管理总监李泳锡印象深刻。
广东作为经济税收大省，数以千万计的市场主体经营情况各不相同，涉税需求复杂多样。如何破解税收征管“人少户多”的难题，实现企业办税缴费“零跑动”、税收优惠政策“精准上门”？答案就在“以数治税”中。
以“数”赋能，税收优惠“精准上门”
“没想到税收大数据这么快就‘发现’我们符合享受增值税留抵退税条件。”英联金属科技（汕头）有限公司财务人员吴茂珊表示，“大规模留抵退税政策实施以来，税务部门辅导我们申请了超1600万元的留抵退税。”
东莞市顺丰纸品制造有限公司财务总监陈丽霞也有类似的感受：“我们还没来得及去了解这项政策，税务人员就上门宣传，帮我们算清楚了可以办理留抵退税的数目，太惊喜了。”
政策“找”人，政策上门，是新的组合式税费支持政策陆续出台后不少纳税人的直观感受。
制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策出台后，广东省税务部门把制造业中小微企业细分为符合缓缴条件、符合退库条件，新增享受缓缴、延续享受缓缴，金额万元以上、金额万元以下等多个类别，针对不同纳税人关注的重点问题定制“差异化”辅导方案，开展“精准滴灌”式宣传辅导，确保缓缴退税政策落地生效。
“我们通过税收大数据精准识别出符合留抵退税条件的纳税人，并在电子税务局增加弹窗提醒，精准推送有关政策内容，分类、分批、分期组织视频‘直播式’纳税辅导。”国家税务总局广东省税务局货物和劳务税处副处长王星说，“依托‘税费服务体验师’项目等活动，广泛收集纳税人意见建议，重点围绕增值税留抵退税问题，完善纳税人需求管理闭环，推进纳税人需求快知晓、快响应、快解决。”
税收大数据“慧眼”帮助政策找到人、找对人、找准人。在湛江，按“应享名单”精准推送信息后，税务部门从后台提取未读信息企业名单，再通过短信、电话等方式提醒告知纳税人政策内容，形成“覆盖推送—及时反馈—精准推送”的闭环机制。在东莞，分行业、分类别建立符合条件的企业清册后对数据进行提取和分析，对近期产生大量进项税额、销项税额相对较小的纳税人开展跟踪辅导。广东省税务局企业所得税处二级调研员何凡说：“我们通过盘活税收大数据，分析增值税发票数据、企业所得税申报表以及财务报表等内容，精准识别符合享受优惠政策条件的纳税人，开展‘一对一’跟踪辅导，帮助企业懂政策、会申报。”
以“数”提效，征管服务全程智能
统一和简化出口退税申报操作流程，办税员只要一个系统就可以搞定退税事项；新办纳税人套餐式服务将“发票领用”“增值税一般纳税人登记”等10个事项集成为“一件事”全流程网办……通过内外部涉税数据汇聚联通，越来越多的涉税服务融入广东省税务部门织就的“一张网”中。
这张“网”还在不断扩大。近期，广东省税务部门与银行机构协同推进的“银税互联”项目升级至2.0版本，将申报纳税、社保费业务、证明办理、信息查询四大类41 项税费自助办理事项嵌入银行智能柜员机内。“我们在实现税费缴纳、银税业务协同度提升上不断寻求突破，将纳税人缴费人日常高频办理的个人车船税、二手房税款清缴、契税清缴、城乡居民养老医疗保险清缴等业务纳入新‘银税互联’，更好地满足纳税人缴费人的税费办理需求。”广东省税务局纳税服务处副处长肖戎说。
为对不同表单进行整合、简并，广东省税务部门结合大数据统计分析功能和部门间共享数据，开发了已有数据自动预填、税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能，为纳税人缴费人提供智能申报服务，支持不同纳税期限的税种合并申报，实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”。
在广东，“非接触式”办税缴费已成为新常态。作为广东省税务系统改革创新的“试验田”，横琴粤澳深度合作区税务部门以数据驱动改革创新，以“人工智能+”作为升级打造智慧税务的突破口：建立“智税”集约运营中心，首创“数据+规则”自动审批全面应用，实现发票票种核定“自动审”、企业所得税汇算清缴多缴税款“自动退”、代开增值税专用发票“自动批”，整体审批提速90%.目前，横琴已率先实现税费全业务“非接触式”服务，税费事项100%可“非接触式”办理。
以“数”融通，营商环境“粤来粤好”
中山市广隆燃具电器有限公司（以下简称“广隆燃具”）是一家以生产燃气炉具、烤箱等厨房用具为主的制造业企业，产品远销欧美、亚太等国家和地区。新冠肺炎疫情发生以来，以烘焙为主的“宅经济”兴起。本是“大展拳脚”的好时候，企业负责人梁广荣却忧心忡忡：“因为供应商所在地发生疫情，预定的原材料不能如期交付，眼看着材料就要耗尽，一时间也找不到合适的企业大批量供货。要是生产线停下来，厂里的员工可怎么办？”
了解到梁广荣的忧虑，国家税务总局中山市税务局坦洲税务分局运用“中山市纳税人供销需求采集”功能模块为广隆燃具匹配到了一家具有烤箱玻璃生产资质的中山企业和一家生产定时器的江苏企业。该功能模块通过重点行业靶向问需和全范围广泛征集的方式，帮助企业排堵保畅、供需对接。“税务部门的‘暖心’行动，为我们送来了‘及时雨’，我心里的大石头总算落了地。”梁广荣脸上露出了久违的笑容。
广东省外向型经济特征明显，尤其是粤港澳大湾区内港澳企业、外资企业高度聚集。当地税务部门把对纳税人缴费人征纳数据的收集和分析成果转化为对港澳纳税人缴费人的创新服务举措。其中，最为典型的是横琴粤澳深度合作区税务部门应用税收大数据开展图谱式分析，定期比对征纳双方数据，通过数据透视横琴辖区内目标人群，为港澳纳税人缴费人量身定制“远程引导（前）—在线办理（中）—全程电子缴纳税费（后）”全链条跨境办税服务路径。
打造与港澳规则衔接、机制对接的营商环境，是国家赋予横琴的重要使命。从2020年5月跨境人民币全程电子缴税首试成功，到2021年4月首创跨境人民币全程电子缴社保费，再到2021年11月首笔“跨境税融通”落地，横琴以互联网化、智能化、数字化的科技“利器”为支撑，推动跨境办税缴费“一通百通”，为探索与港澳规则制度机制的联通、贯通、融通提供有益借鉴。
在大数据的贯通下，“横琴经验”向全省推广：广东省电子税务局为港澳台纳税人缴费人提供“一站式集成服务”；实现跨境人民币全程电子缴税，突破传统境外缴税必须在境内开设银行账户或进行跨境汇款的限制；推动港澳台居民“无差别便利办税（费）”，推出“境外实名认证”“双创套餐服务”“社保同参同保”等税费服务新模式……逐步打通粤港澳三地跨境办税的顺畅通道。
创新永无止境。广东省税务部门探索“以数治税”的脚步还在加快，向打造市场化、法治化、国际化的税收营商环境不断奋进。
来源：《中国税务》2022年第8期
作者：伍美红 黄 婷