【云直播回顾】周三云上活动日带您回顾“专精特新”企业专场辅导之政策享受过程中风险防控和相关要点解析

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“专精特新”中小企业是我国经济社会发展的新生力量，是国家产业转型与升级不可或缺的参与者，更是众多中小企业中的佼佼者。为了帮助“专精特新”企业及时了解适用税费优惠政策，掌握政策享受过程中风险防控相关内容，8月3日，奉贤税务周三云上活动日邀请了风险管理局 张东给大家带来了“专精特新”企业在政策享受过程中风险防控和相关要点解析。
今天，我们一起来了解下当天课程的主要内容吧~
专精特新企业发展形势
专精特新
新一代信息技术、高端装备制造、新能源、新材料、生物医药等中高端产业。
“专”
指专业化，采用专项技术或工艺通过专业化生产制造的专用性强、专业特点明显、市场专业性强的产品。
“精”
指精细化，采用先进适用技术或工艺，按照精益求精的理念，建立精细高效的管理制度和流程，通过精细化管理，精心设计生产的精良产品。
“特”
指特色化，采用独特的工艺、技术、配方或特殊原料研制生产的，具有地域特点或具有特殊功能的产品。
“新”
指新颖化，依靠自主创新、转化科技成果、联合创新或引进消化吸收再创新方式研制生产的，具有自主知识产权的高新技术产品。
可享受税收优惠政策
1
制造业缓税

根据《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号），符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。
享受税种
企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
2
留抵退税

按月全额退还增量留抵税额政+存量留抵税额：小微企业+制造业等6行业+批发零售等7行业。
制造业等6行业
《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）
? 制造业
? 科学研究和技术服务业
? 电力、热力、燃气及水生产和供应业
? 软件和信息技术服务业
? 生态保护和环境治理业
? 交通运输、仓储和邮政业
批发零售等7行业
《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）
? 批发和零售业
? 农、林、牧、渔业
? 住宿和餐饮业
? 居民服务、修理和其他服务业
? 教育
? 卫生和社会工作
? 文化、体育和娱乐业
3
政府补助—不征税收入

《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)
《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)
（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
4
研发费加计扣除

? 财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
? 财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2018〕99号）2018年—2020年加计扣除提高到75%
?《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部、税务总局公告2021年第6号）2021年-2023年
?《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）制造业加计扣除提高到100%
?《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局公告2022年第16号）科技型中小企业加计扣除提高到100% （国科发政〔2017〕115号）
税收风险管理常见问题
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来源：奉贤区税务局纳税服务科
编发：奉贤区税务局纳税服务科
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