免征小规模纳税人增值税，多重效应激活力增后劲

甘肃政策君

“之前在外务工，现在要照顾老人，打算回家找份工作。”家住兰州市皋兰县的杨学文说，“自己是名安装工，县城对这个工种需求有限。在看到甘肃九龙广告有限公司招聘广告前自己未找到一份适合的工作，无奈之下，准备买车票外出打工。”
甘肃九龙广告有限公司资产总额200万元、员工8人，受疫情影响一直不敢扩展业务。此次免征小规模纳税人增值税带来9万元“红利”，使该公司着手“招兵买马”。“这不，杨学文就是我们招来的安装工。”公司财务负责人邱建春说道。
“本以为是自己运气好，原来是国家政策好，企业得到了实惠，我也留在本地工作，一边照顾家人一边专心工作。”杨学文十分高兴地说。

兰州经济技术开发区税务局干部进企业宣传政策
2022年3月24日，财政部、税务总局发布公告，明确自今年4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。7月是政策实施后的首个季度申报期，甘肃省税务局打造“陇税雷锋”全员帮办服务品牌，以甘“速”办的效率、甘“快”办的效能，落实落细小规模纳税人阶段性免征增值税政策，为全省小微企业纾困解难、蓄势添能、强身健体。
政策“含金量”提升
助企“疫”路前行
小微企业是国民经济的重要基石，面广量大, 在稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场中发挥着重要作用。面对疫情的冲击，国家持续提高小微企业增值税纾困政策“含金量”。2021年4月1日起，免征月销售额15万元以下（季度销售额45万元以下）小规模纳税人增值税；2020年3月1日至2022年3月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。今年4月起政策再次迭代精炼，打造“纯金版”，免征小规模纳税人增值税。
“今年新的小规模纳税人免征增值税政策出台后，我们还一知半解，第二天税收管理员就打来电话，为我们讲解政策优惠。”永登县佳永优品酒店有限公司办税人张银芳说，“此前公司季度销售额在45万元以上，减按1%征收增值税。从4月1日起到年底，享受免税了。二季度我们增值税普通发票开了70多万元，现在全部享受免税，税收优惠政策真的是太给力了！”据测算，甘肃全面落实小规模纳税人阶段性免征增值税政策，今年将新增增值税减免10亿元以上，惠及全省12万户（次）小规模纳税人。
“输血”增添动能

渡难关促发展
甘肃穆轩紫阁餐饮管理有限公司是一家以餐饮服务、酒店管理为主营业务的企业。“今年以来，疫情反反复复，一些食材，尤其是海鲜的供需有所减少，燃油费飙升、运输费用水涨船高，生意实在难做……”该公司法定代表人邢尚才眉头紧锁说道，“正当我们焦虑迷茫时，嘉峪关市税务局的工作人员送来了好消息，告诉我们今年4到12月份增值税及附加税全额减免。今年预计能省下几万元的税费呢！这对于我们餐饮企业来说实在是太及时了。”
近两年来，受原材料涨价、订单不足、用工难用工贵、应收账款回笼慢、物流成本高以及新冠疫情散发影响，小微企业成本压力加大，经营困难加剧。小规模纳税人阶段性免征增值税适时加力，“输血”小微企业，渡难关促发展。
平凉市润鑫博商贸有限公司是一家主营粮油、面粉、蔬菜、水果等批发零售的增值税小规模纳税人。突发的疫情严重影响了该企业的健康发展，进销受阻、物流不通等一系列问题给企业正常运转带来了较大压力，举债经营，流动资金短缺让企业生产经营倍感压力。“多亏了税务局的悉心指导，二季度申报免征增值税5.7万元。我测算了一下，全年能免征增值税及附加10余万元，可以及时解决前期因资金短缺产生的债务问题。这次真让我感受到了国家的惠企力度和税务部门的办事速度。”该企业财务负责人兰兴亮感慨道。
“活血”拓展势能

激活力强竞争
“我们企业刚成立，周转资金尚未完全到位,工程设备都没有购置齐全，正在这节骨眼上，税务局送来国家的政策‘大礼包’，解决了我们的一个大难题。”甘肃中全建设工程有限公司金昌分公司法人代表王玲感慨地说。该公司今年二季度实现销售额200万元，免征增值税6万元。利用这6万元的减免税金，企业于近日购置一台价值5.8万元的装载机，投入施工现场，提升了企业在日益激烈的建筑市场上的竞争力。阶段性免征增值税政策，对减轻小微企业税费负担、激发市场主体活力产生了重要促进作用。

税务干部对天水伊品星月清真食品有限公司人员进行政策辅导
疫情无情、政策有情。全省小微企业借助税收优惠政策的“及时雨”“雪中炭”，在危机中育先机、于变局中开新局。天水伊品星月清真食品有限公司，一户从事清真糕点等传统食品制造的小规模纳税人。因受疫情影响发展困难，同时企业包装设备老化，人工包装费时费力。了解到小规模纳税人免征政策力度更大，公司发展有了底气，于今年4月份耗资4万多元购置了全自动包装机一台，大大提高了生产效率，节省了人力资源。二季度，该企业实现销售收入118万元，减免增值税3.54万元。公司法人代表李万仓高兴地说：“近几年，国家在税收方面给我们小微企业很多支持，一本本减税账，减的是负担，添的是活力。公司的发展既是广大小规模企业创造力与活力的生动展现，也是党和国家支持小微企业发展的一个缩影。在这些优惠政策的支持下，我们将继续发扬勤奋、创业、拼搏的精神，把小产业做成大产业，为家乡经济发展做出更多的贡献。”
“造血”激发潜能

补短板谋转型
“我们企业正在租赁冷链仓库，但还有部分资金缺口，还好二季度享受阶段性免征增值税减免了94万元税费，可以用来弥补缺口。否则我们签订的冷链仓储协议将无法执行，不仅要赔付违约金，企业的转型计划也将受到影响。”甘肃鑫祥百商贸有限公司财务人员白冰清欣慰地说。该公司是一家医疗用品及器材批发的商贸企业，随着同类型企业越来越多，行业竞争压力增大，企业一直寻求转型，从单纯的商贸公司转为供应链企业。由于疫情影响，很多医疗器械无法及时运输到目的地，这就需要专业的储存仓库。该企业抓住时机，计划投资专业仓储、专业冷链设备。
小微经济是国民经济的生力军，是市场经济中最具活力的细胞。税收优惠政策赋能增色，推动了全省小微经济的高质量发展。
“新的免税政策落实了，相比往年我们企业这一季度可以免缴十几万元税款呢！作为餐饮行业受疫情影响很大，这些免征的税款可以帮助我们缓解资金压力，有能力去研究菜品、提高服务质量、保证员工工资正常发放，提高自身在复杂的市场、艰难的疫情等大环境下的竞争力，保证不停发展，不断未来。这一免税政策就像刚刚吹过的拂面微风，消了暑，帮了忙啊！”完成二季度增值税申报的白银区鑫兴海港大酒楼法人代表孙学彩，面对11.47万元的免征增值税开心地说。
“普通话+地方话”

优化服务落实政策
全省税务系统优化纳税服务，落实落细小规模纳税人阶段性免征增值税政策。
讲好“普通话”，充分利用各类媒体平台、门户网站、办税场所，精准宣推政策，确保应知尽知；对内专题培训税务人员，确保基层税务人员“懂政策、会操作、能解释”；对外定向辅导纳税人，确保纳税人“晓政策、会开票、能申报”；发挥税收大数据优势，变“企业找政策”为“政策找企业”，推动免税政策精准滴灌、直达快享；通过电子税务局弹窗提醒、一键通达，网格员直联等方式提示“应享未享”事项，提示“不应享而享”事项，确保应享尽享；推行“非接触式”办税，切实提高小微企业政策享受的便捷性、获得感、满意度。

渭源县税务局干部宣讲增值税税收优惠政策
说好“地方话”，创优“陇税雷锋”全员帮办品牌，甘“速”办、甘“快”办；各市（州）、县（区）税务机关，因地制宜优服务，有的建立“金字塔网格服务”档案，有的组建专业服务团队下沉企业，有的录制“云端”辅导视频，有的建立涉税诉求和意见快速响应通道，有的成立青年党员突击队、设置党员先锋岗“靶向”服务……
甘肃省税务局货物劳务税处负责人表示：下一步，将增强问题意识，坚持问题导向，全面落实好小规模纳税人阶段性免征增值税政策，让政策走心带感，更好更快更简惠及广大小微企业，用“小税杠”撬激大活力。
来源：甘肃税务
作者：甘肃省税务局 杨世国

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