【连载】医药行业涉税案例，部分内容敏感请向管理员获取阅读权限

纵横四海

2020年1月5日

短暂结束了海南2019相约相聚

    迎着黄昏清晨从海南飞往北京

错过了2019年大雪纷飞, 不料与2020年初雪相遇

感受到了北国风光,千里冰封,万里飘雪的盛世美景

所有的美好如期而至, 所有的怀念铭记于心

（来源于 图片接龙）

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福州警方破获医药行业重大涉税案

福州报业官方新闻网帐号 2020-1-3

https://baijiahao.baidu.com/s?id ... 7&wfr=spider&for=pc

福州新闻网2020年1月3日讯（记者 程明 叶智勤 通讯员 榕公宣）昨日，记者获悉，在打击涉税犯罪“百城会战”专项行动中，福州警方破获医药行业重大涉税犯罪案，端掉3个虚开增值税发票的犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人25名。

据介绍，2019年6月，市公安局经侦支队联合市税务局开展大数据研判，发现数个涉嫌虚开医药行业增值税发票的重大犯罪团伙。经侦支队和鼓楼公安分局立即抽调精干警力组成专案组联合展开侦查。

经查，2017年以来，犯罪嫌疑人颜某等人与犯罪嫌疑人郑某所控制的代理记账公司互相勾结，通过注册医疗管理、商务咨询等类型的空壳公司，在没有真实业务往来的情况下，对外虚开增值税发票19667份，受票企业涉及全国31个省市自治区，严重侵害了国家医药“两票制”改革的惠民成果。

2019年11月14日，专案组展开统一收网行动，捣毁虚开发票犯罪窝点10个，端掉犯罪团伙3个，抓获成员25名，缴获电脑、网银U盾、手机、银行卡以及一批公司证章、记账凭证等，冻结银行账户36个。

为严厉打击涉税犯罪活动，维护国家税收秩序和税收安全，2019年7月，公安部部署开展打击涉税犯罪“百城会战”专项行动。行动开展以来，我市公安局经侦部门精心组织、多措并举、扎实推进，深入开展打击涉税犯罪专项行动。截至目前，全市共破获涉税犯罪案件57起，其中部督案件1起，省督案件4起，抓获涉税犯罪嫌疑人48名，涉案金额达50亿元，有效维护了国家税收秩序和税收安全。

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医药行业虚开大案

张新军

一、重庆

2012年2月至2015年3月，巴某等人为获取非法利益，以他人名义在重庆市各区及安徽省阜阳市等地陆续成立了重庆八银姝昊中药材公司、重庆风潮药业公司、重庆天来药业公司、重庆国辉中药材公司、重庆风雅颂中药材公司、重庆渝辉中药材公司、安徽锦瑞中药材公司、重庆嘉年华中药材公司、重庆金长风医药有限公司、重庆天都医药公司等10家医药公司，采取虚开中药材收购发票、做假银行交易凭证、假财务帐等手段，虚开增值税专用发票6303份，发票金额累计7亿余元。

二、安徽

望某系安徽省弘顺医药有限责任公司（简称弘顺医药公司）法定代表人、主要负责人。2012年至2014年期间，弘顺医药公司在与河南国润药业有限公司（简称国润药业）无货物交易的情况下，按照发票价税合计的7.6%西药发票和价税合计的5%中药发票收取开票费，向国润药业虚开增值税专用发票共计2173份，金额合计210216347.6元，税额合计34872962.42元，价税合计245089310.02元。

三、山东

董某自2006年至2014年7月挂靠山东莱芜市医药公司，2014年8月至案发挂靠莱芜益寿堂医药有限公司从事药品经营（以下分别简称莱芜市医药公司、莱芜益寿堂公司）。2014年7月至2015年10月，董某在没有真实货物交易的情况下，支付开票费，空转货款资金，虚开增值税专用发票187份，金额14511023.21元，税额2466874.14元，价税合计16977897.35元。上述增值税专用发票已被莱芜市医药公司、莱芜益寿堂公司全部用于抵扣国家税款。

四、辽宁

2010年1月至2012年4月间，辽宁中沈医药新产品有限公司（简称“中沈公司”）为牟取非法利益，在与开票单位无实际货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，共计1180组，价税合计人民币119,961,052.06元，涉及税款人民币17,430,353.42元。

五、陕西

2012年9月20日至2014年3月30日期间，陕西济元医药有限公司（以下简称济元公司）为谋取非法经济利益，违反国家发票管理规定，采取虚构经营业务、虚假资金流转等手段，以公司的名义大量购进增值税专用发票，在没有真实货物交易的情况下，接受甘肃省、安徽省等10家医药公司虚开的增值税专用发票2513份，已抵扣2511份，涉案发票金额216123311.4元、税款35751859.67元、价税合计251875171.07元。

六、黑龙江

2012年10月24日至2014年6月11日，林某公司在没有实际货物交易的情况下，共取得黑山县经开药业有限公司、黑山县华源药业有限公司、黑山县国润药业有限公司、黑山县国大药业有限公司、黑山县益盛药业有限公司开具的增值税专用发票共计675份，金额共计67496400.44元，税额共计11474386.68元，价税合计78970787.12元，已全部认证抵扣。

七、湖北

2010年6月至2014年12月期间，湖北某医药公司通过中间人从安徽、广东、福建等省113家非药品经销企业取得日化产品类增值税专用发票进行抵扣，还向下游企业虚开发票，并利用法定代表人徐某等三人的个人账户进行资金回流，涉案金额高达461145800元。

八、广东

广东某药企在未采购中药材的情况下，接受全国多地企业虚开中药材增值税专用发票，偷逃税款并套取非法利润。为躲避检查，该药企法人和股东甚至开办空壳公司，制造虚假交易记录，为自己虚开增值税发票。在无货交易的情况下，有超过20户上下游企业参与其中，涉案金额超4亿元。医药代表通过“走票”等形式套取现金转给医生的费用高达40%。药品零售价的70%-90%流向中间环节和医院终端。

九、四川

周德等四人共同出资成立达州合纵连横科技有限公司，以提供网上中药材购销服务名义，与安徽客户凡宗兴等人勾结，冒用他人身份信息虚假注册15家“空壳”医药经销企业。2016年5月至10月，通过伪造“四川省达州市农产品异地收购清单”，伪造运输单、过磅单等资料，制造农产品收购假象，为15家医药经销企业虚开农产品收购业发票14692份，价税合计128132300元，申报抵扣农产品收购发票12247份，金额107408500万元，申报抵扣增值税13963100元；伪造物流运输合同，让他人为自己虚开运输业增值税专用发票90份，价税合计1294100元，分别由15家药业公司作进项抵扣；通过虚假订单、虚假入库，伪造虚假购销，向安徽等省多家药业企业，虚开增值税专用发票1228份，价税合计127546500元。

十、广西

2014年至2015年期间，陈达周在没有货物购销的情况下，通过宜图公司、源紫公司、瑞胜公司，向多家企业虚开增值税专用发票，受票企业按开票金额支付一定比例的开票费。陈达周用三名法定代表人的身份证分别办理了三家公司的对公账户、法定代表人名下的银行卡以及相应的电子银行客户证书，再将以上银行卡及电子银行客户证书交给他人用于与受票公司进行资金空转，形成货物资金流转的假象。上述多家公司虚开增值税专用发票588份，涉及发票金额共57677051.63元，税额9805098.97元，价税合计67482150.6元。

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作者：张新军律师，浙江大学硕士，浙江优穗律师事务所负责人。

浙江优穗律师事务所：浙江首家税法专业律师事务所，专注于税务法律市场的深耕细作，专业于税务规划、税务争议处理、股权转让等涉税涉法领域，致力于将税务法律服务做到极致！

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4.6亿医药公司虚开发票涉税大案在武汉结案

原文标题:税警联手破获一医药公司涉税大案

2016年12月05日  杨淑娟 徐蓉 张贵宏 / 湖北日报

经过近一年的突围，国家税务总局“703”医药企业发票违法专案含盖的湖北某医药公司虚开增值税专用发票案终于尘埃落定。

在营改增+两票制背景下，CSO成为了广大医药厂商的最主要出路，但，正如本平台一直提倡的那样：CSO绝不是为了开票而成立的“过票公司”，如果是那样的话，“定时炸弹”一定会在某天爆炸。合规已成为所有行业从业者必须面对的问题，下面是发生在武汉的“703”大案的报道，或许能给你带来一些启示。

经过近一年的突围，国家税务总局“703”医药企业发票违法专案含盖的湖北某医药公司虚开增值税专用发票案终于尘埃落定。

该案由武汉国税第三稽查局负责查办，涉案金额高达4.6亿元，是迄今为止武汉国税第三稽查局查处的涉案金额最高、涉税额度最大的虚开增值税发票案。目前，8名涉案嫌疑人已被公安机关刑拘。

据了解，2015年12月9日，武汉国税第三稽查局接到总局督办任务，对湖北某医药公司涉嫌虚开增值税专用发票案进行立案。

根据审计署转来线索，该公司2010年6月至2014年12月从113家非药品经销企业取得日化产品类增值税专用发票46114.58万元进行抵扣，涉嫌接受虚开；此外还涉嫌向下游企业虚开发票。

稽查过程中，该公司实际经营人徐某一口咬定凭证资料和账簿已全部销毁，令检查工作难以开展。

为打破“无账可查”的僵局，税务执法人员从该公司的资金往来企业寻找突破口。

一方面调查该医药公司的供货商，抽查了10家开票金额靠前的上游商贸企业，赴安徽、广东、福建等5省市调查；另一方面调查审计署提供的下游受票企业。

一个月后，喜讯传来。上游方面，尽管10家企业账面没有异常，但是他们与该医药公司的业务往来大部分通过同一个中间人何某操作，货物自提，资金由医药公司支付，增值税专用发票也开具给该医药公司，税务检查人员凭经验断定其中很可能藏有猫腻；

下游方面，虽然咸宁市和武汉市的两家企业拒不承认接受虚开增值税专用发票，但税务检查员取得了其法人利用个人银行卡回流虚开资金的证据，初步确定了这两家公司接受被查虚开增值税专用发票的事实。

专案组经分析发现该医药公司法人徐某等3人的多个个人账户参与经营，利用个人账户进行资金回流的嫌疑显露无疑。

鉴于案情重大，武汉国税第三稽查局申请公安机关提前介入。检查组将案件移送经侦部门，该医药公司实际负责人徐某、中间人何某、下游医药公司法人李某等5人被刑拘。

在铁证面前，该公司实际负责人徐某承认向中间人何某支付手续费，由何某提供资金，取得10家上游非药品企业增值税专用发票进行抵扣等企业接受虚开和对下游虚开的犯罪事实。

此外，经过对案件的深挖追查，2016年11月初，公安机关抓获的该医药公司法人徐某，也就是实际控制人徐某慧的女儿供出，医药公司的账簿和原始凭证其实并未销毁，且藏匿在武汉市某商业街。

公安机关连夜将其全部运回经侦大队，税务稽查证据链最终得以完善。截至12月2日，湖北某医药公司虚开案8名犯罪嫌疑人被公安机关逮捕归案，武汉国税第三稽查局正待进一步追讨国家税款。

（原文标题:税警联手破获一医药公司涉税大案）

纵横四海

2019年9月23日，国家税务总局发布2019年7月重大税收违法案件信息，据中国网财经记者不完全统计，此次涉及18家医药企业，因“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”或“偷税”被通报处罚。

资料显示，相关税务部门依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对涉事企业处以追缴税款的行政处理、不同额度罚款的行政处罚，以及依法移送司法机关。

所涉医药企业为：

广州市永谭医药科技有限公司

广州市化解医药科技有限公司

广州市永文医药科技有限公司

河源市六鑫医疗设备有限公司

深圳市健属药业有限公司

武汉祥宏裕药业有限公司

青岛昌安达药业有限公司

青岛韵恒药业有限公司

安徽诗琪医药科技有限公司

常州从远医疗科技有限公司

常州马士基医疗器械有限公司

宿迁蜂橄医疗科技有限公司

宿迁博康药业有限公司

宿迁市九里香中药材有限公司

上海慧强医疗设备有限公司

上海玉贝健康管理咨询有限公司

上海芃嵘医疗科技有限公司

沈阳裕翔德药业有限公司

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福州警方破获医药行业重大涉税案

　　福州新闻网2020年1月3日讯（记者 程明 叶智勤  通讯员 榕公宣）昨日，记者获悉，在打击涉税犯罪“百城会战”专项行动中，福州警方破获医药行业重大涉税犯罪案，端掉3个虚开增值税发票的犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人25名。

　　据介绍，2019年6月，市公安局经侦支队联合市税务局开展大数据研判，发现数个涉嫌虚开医药行业增值税发票的重大犯罪团伙。经侦支队和鼓楼公安分局立即抽调精干警力组成专案组联合展开侦查。

　　经查，2017年以来，犯罪嫌疑人颜某等人与犯罪嫌疑人郑某所控制的代理记账公司互相勾结，通过注册医疗管理、商务咨询等类型的空壳公司，在没有真实业务往来的情况下，对外虚开增值税发票19667份，受票企业涉及全国31个省市自治区，严重侵害了国家医药“两票制”改革的惠民成果。

　　2019年11月14日，专案组展开统一收网行动，捣毁虚开发票犯罪窝点10个，端掉犯罪团伙3个，抓获成员25名，缴获电脑、网银U盾、手机、银行卡以及一批公司证章、记账凭证等，冻结银行账户36个。

　　为严厉打击涉税犯罪活动，维护国家税收秩序和税收安全，2019年7月，公安部部署开展打击涉税犯罪“百城会战”专项行动。行动开展以来，我市公安局经侦部门精心组织、多措并举、扎实推进，深入开展打击涉税犯罪专项行动。截至目前，全市共破获涉税犯罪案件57起，其中部督案件1起，省督案件4起，抓获涉税犯罪嫌疑人48名，涉案金额达50亿元，有效维护了国家税收秩序和税收安全。

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八大医药虚开案

来源：华税

　　案例一

　　2018年1月，《检察日报》报道，由重庆市南川区检察院提起公诉的被告人巴毅虚开增值税发票案，涉案金额7亿余元，是该区迄今为止办理的金额最大的涉税刑事案件。经查，2012年2月至2015年3月，被告人巴毅伙同巴某（2015年3月死亡）、蒋某（2015年3月死亡），先后在重庆市南川区、安徽省阜阳市等地的工商部门注册成立10家医药公司，面向安徽、四川等地的医药公司虚开增值税专用发票，并以收取“开票费”的形式获取非法利益。其间，被告人共虚开增值税专用发票6000余份，发票金额累计7.3亿余元，给国家造成巨额的税收损失。

　　案例二

　　2017年，央视报道了广东某药企4亿元逃税大案。在未采购中药材的情况下，该药企接受全国多地企业虚开中药材增值税专用发票，偷逃税款并套取非法利润。为躲避检查，该药企法人和股东甚至开办空壳公司，制造虚假交易记录，为自己虚开增值税发票。在无货交易的情况下，有超过20户上下游企业参与其中，涉案金额超4亿元。医药代表通过“走票”等形式套取现金转给医生的费用高达40%。药品零售价的70%-90%流向中间环节和医院终端。

　　案例三

　　同年，安徽省《市场星报》报道，在没有真实货物交易的情况下，安徽多家医药公司高管涉嫌以低买高卖的方式对外虚开增值税发票。其中仅一家医药公司就涉嫌虚开了4100万余元增值税发票。

　　案例四

　　2016年，台湾“中央社”报道，台湾思源基金会董事长、“中研院”院士蔡作雍等人涉嫌协助大学教授、医师、校友等逾200人“假捐赠、真逃税”。医师捐款合计逾新台币2.6亿台币，逃漏税7840万台币，堪称台湾医界最大逃漏税案。

　　案例五

　　同年2月，《兰州晨报》报道，嘉峪关市大西北药业有限责任公司为逃税，在2010年4月至2012年10月期间虚开1848份总面额1855万多元的发票，抵扣进项税额241万多元。嘉峪关市中级人民法院一审以“虚开用于抵扣税款发票罪”判处该公司法定代表人张玉山有期徒刑12年，该公司出纳凡某因犯同罪被判处缓刑5年。

　　案例六

　　2015年4月，《检察日报》报道，广西壮族自治区荔浦县检察院以涉嫌虚开增值税专用发票罪批准逮捕了犯罪嫌疑人王乐香。被查的原因是，该人士伙同他人通过虚开增值税专用发票牟利，涉案金额达2900余万元。

　　案例七

　　2015年7月，《三湘都市报》报道，为了做平公司账目，在与别的公司没有发生交易的情况下，原湖南麓谷医药有限公司从4家医药公司处购买了上千万元增值税专用发票，其中200余万被其抵扣税款。涉案的5家医药公司均因犯虚开增值税专用发票罪被处罚金，5家公司的10名高管被判刑。“主犯公司”因此停业，遭后来者“洗牌”。

　　案例八

　　2015年12月，国家审计署的发布2015年第34号公告，山东海康医药有限公司等15户企业涉嫌虚开药品购销发票偷逃税款问题被公布。审计发现，2009年至2013年，山东海康医药有限公司等15户医药企业，涉嫌通过虚构销售业务、虚增药品售价、操纵税控机具等方式虚开增值税专用发票，偷逃税款18.5亿元。2012年至2014年，审计署将上述线索移送税务总局、公安部组织查处。至2015年11月，税务总局和公安部专案组已查补税款、罚款共计22.29亿元，有关责任人被处以有期徒刑7年至12年。

　　（文章来源：赛柏蓝）

　　华税点评：四部委在打虚打骗专项行动中将没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”作为重点打击目标，而医药行业伪CSO或成为打击重点！两票制全面执行后，药企回归转型底价转高开，销售费用奇高、比率严重失衡，而接收CSO公司咨询费、推广费、广告费等类型发票的涉稅稽查风险巨大！我们建议，及时聘请专业税务律师对企业涉税风险进行评估自查，避免稽查带来更加严峻的后果。

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某医药有限公司隐瞒收入逃税的税务稽查案例

一、案件背景情况

　　2009年7月，某县国税局稽查局根据年度专项检查计划，对某医药公司展开了稽查。通过检查分析账务和询问调查，得知该公司购销业务现金交易较多，人员变动频繁，采购、仓库、生产、销售、财务等部门管理混乱，各部门间生产数据均连接不上，财务核算资料在不同时期核算口径不尽一致，数据钩稽关系前后矛盾。

二、检查过程及检查方法

　　稽查人员决定从外调入手，首先对医药公司主要原材料的供应商进行外调协查，但核实了解到数据均与医药公司账上相符。稽查人员转而对该公司资金流向进行检查，但该公司银行账户资金进出量非常小，多以现金或业务员个人银行账号结算，2007年~2008年期间的业务员大部分已辞职，从资金流方面获取账外经营证据的线索也断了。

　鉴于上述情况，稽查人员决定调整检查方案，将与实物产品直接接触的环节作为重点，查找证据。稽查人员突击检查了该公司的仓储部，但公司产成品进出库台账数据不完整。正在此时，一个人进来嘟囔道：“107国道大改造，这批货真难送，但总算送到了，喏！这批货的送货单回执。”“没看到我们这儿正忙，明天再来。”仓储部人员没好气地说道。

　　稽查人员看在眼中想在心里，送货单？前几次检查时，公司可没说有送货单，并且检查账簿时也没看见。

　　这仓储部肯定藏有玄机，送货单上必有文章！稽查人员当机立断查扣了这张送货单。经初步查验发现，该送货单属公司自制，为送货回执联，印有票据流水号。经过政策攻心，仓储部人员将锁在一个铁柜中的送货单存根联和回执联悉数交出。稽查人员通过整理归类统计，送货单详细记录了公司自2007年4月~2009年7月销售产品的品种、规格、数量、客户、送货时间等信息。稽查人员进一步深挖细查，与相关的账簿、凭证比对核查，发现送货单上记录的产品数量远远大于同期账簿反映的纳税申报数量，测算出公司在2007年少记销售收入21万元，2008年少记销售收入38万元。

    在证据与事实面前，该公司老总肖某不得不承认公司隐瞒销售收入，未如实申报纳税的违法行为，并以自述材料的形式书面说明和确认了上述违法事实。

三、违法事实及定性处理

针对该企业的上述违法行为，该县国税局作出了如下处理决定：对该公司少列收入59万元追缴增值税10.03万元，并处罚款5.01万元；调增所属年度应纳税所得额59万元，弥补亏损后追缴企业所得税4.46万元，并处罚款2.23万元，按日加收相应的滞纳金。