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【辅导】小规模纳税人享受免征增值税政策后,这两种发票怎么开?

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2022-7-29 18:08:10 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 北京昌平税务
标题: 【辅导】小规模纳税人享受免征增值税政策后,这两种发票怎么开?
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4OTE2NzY4OQ==&mid=2651741247&idx=2&sn=cdeda6987b2f57186a6a7d4f806da8c1&chksm=8be5fe19bc92770f932c606dc93925c1542ece7782a8a4e1146fea173693437a88e0257992f3#rd
作者:
发布时间: 2022-07-28 10:10
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小编,我是小规模纳税人,享受了免征增值税政策后,免税普通发票、红字发票该如何开具呢?


问我就对了,下面就来和我一起了解一下吧~
01
3月份开的发票,7月要冲红,是否应按照对应征收率开具红字发票?
没错。2022年小规模纳税人增值税政策分为两段:
1月1日至3月31日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
4月1日至12月31日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
所以,针对跨越这两个阶段的发票是这样规定的:增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2022年3日31日前,已按3%或者1%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应按照对应征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。
政策依据:
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)
02
那我7月份销售出去的文具,是否可以开具免税普通发票呢?
增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,按规定开具免税普通发票即可。需要注意的是,开具免税普通发票时,税率栏次选择标注“免税”,而不要选择3%、1%、0等征收率。
end
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来源:上海税务
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