“快退”“严打”促政策实效 助企纾困促经济发展

税收杂志

放水养鱼，水活鱼跃。为助力市场主体轻装上阵，增强发展信心，深圳市税务部门重点聚焦新的组合式税费支持政策和深圳市“惠企30条”涉税举措，多管齐下推动增值税留抵退税、小规模纳税人阶段性免征增值税、制造业中小微企业缓税等一系列政策落地见效，帮助各类市场主体渡难关、稳发展，用让利于民的“减法”换取深圳经济高质量发展的“加法”，惠及深圳132万余户中小企业。
打好政策“组合拳”，助力市场主体发展
实施增值税大规模留抵退税，是新的组合式税费支持政策的重要内容，也是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措。
近年来，受国际形势和新冠肺炎疫情的双重影响，昂纳信息技术（深圳）有限公司出口销售未达预期。“公司正在研发自动驾驶领域1550纳米激光雷达新品，预计可申请的1050万元增量留抵退税款将极大缓解资金压力，对我们来说是重大利好。”该公司税务经理韩宝来表示。
小微企业是重要生力军，也是此次大规模留抵退税政策的受益主体。数据显示，2022年4月1日至6月9日，已获得退税的纳税人中，小微企业占比94.9%。“这笔退税款能用于租金、水电、原材料购置等方面，真是雪中送炭。”公司收到近47万元的退税款后，制造业小微企业深圳市京宝田科技有限公司财务总监丛雪娇十分激动。
在不断出台的税费优惠政策中，研发费用税前加计扣除政策实施力度进一步加大，激励企业加大研发投入，培育壮大创新动能。今年以来，航嘉驰源电气股份有限公司在5G、智能制造、物联网、新能源等领域的电源产品研发制造上持续发力，总体业绩增长30.56%。“税务部门的‘硬核’帮扶为公司提高效益增添了底气，享受税费优惠的资金大部分都投入在研发和智能设备升级换代方面。”该公司执行总裁刘茂起说，2022年企业将享受研发费用税前加计扣除和高新技术企业所得税优惠共计4000余万元。

税务干部走访比亚迪精密制造有限公司，为其宣传退税减税降费政策。
此外，深圳市税务部门积极推动落实深圳市“惠企30条”中的涉税举措，包括扩大“六税两费”减征范围，对确有困难的符合条件的市场主体，按国家政策规定在深圳市权限范围内给予减免“房土二税”（房产税和城镇土地使用税），缓缴或减免社会保险费等。规模性退税惠及近12万户企业，大范围免税惠及20余万户小规模纳税人，效果明显。
“今年的退税减税降费政策进一步关注到小微企业和制造业企业。这既符合增值税留抵退税链条的逻辑，又符合社会生产流向的现实情况，对迅速激发市场活力、刺激国内经济循环具有重要意义。”中南财经政法大学经济学教授王文贵说。
创新工作方法，税费红利直达快享
为确保政策红利直达市场主体，深圳市税务部门创新工作方法，以“三个清单”即“政策清单”“任务清单”“企业清单”为抓手，有序推进退税减税降费工作。
其中，“政策清单”聚焦政策关键点和风险点，涵盖2022年新出台和延续执行的 23项税费支持政策，为基层税务部门精准执行政策提供了便利和保障：“任务清单”对180项关键任务进行梳理定责，做到政策解读、政策执行、征管配套、政策宣传“四个规范统一”：“企业清单”利用大数据技术，根据企业基础信息和条件匹配税费优惠政策，对享受增值税留抵退税及制造业中小微企业优惠等政策的纳税人进行标识，借助数字化平台对政策落实和风险应对任务进行“一户式推送”，确保纳税人缴费人事项办理的规范性和简便性。
在“三个清单”的框架下，深圳市各区税务部门不断创新基层治理方式，让退税减税降费落地、落实、落细：
为提升税费政策辅导效率，国家税务总局深圳市福田区税务局对纳税人进行分类辅导，根据退税规模、行业类型对大额留抵退税、相关行业纳税人进行重点辅导 ；
为实现税费优惠精准“滴灌”，国家税务总局深圳市光明区税务局成立“智税光明”数据团队，运用信息化、大数据手段开展数据测算工作，将内部“涉税数据池”和外部数据相连接，深入核实清理“税收优惠政策应享尽享”数据、风险疑点数据等，精准筛选出享受“六税两费”新政扩围等优惠红利的企业名单；
为使税费优惠“红包”快速到账，国家税务总局深圳市宝安区税务局开发“退税宝”“智税精灵”等辅助软件，进一步充实和便利信息化运作；
为更好地服务高新技术企业，深圳市税务部门在南山区试点高新技术行业申报辅导，一方面为行业大企业梳理高新技术行业企业相关税收政策，编制《高新技术产业政策汇编》，另一方面依托税收大数据实现申报风险前置提醒，已拟定高新技术行业申报预警指标3大类37项，切实加强大企业申报风险内控；
……
通过一系列实招、硬招、新招，实实在在的“真金白银”精准直达市场主体。
提升服务“温度”，享受政策更加便捷
“新冠肺炎疫情期间，‘非接触式’办税缴费既安全又快捷。”深圳麦克维尔空调有限公司税务主管刘权章说，300余万元的出口退税款不到两天就到账了。“出口退税申报系统可以实时查看办理进度，不仅让我们退税‘有数’，而且有任何涉税疑问，在线上随时都能咨询到主管税务部门。”据介绍，深圳市税务部门围绕“三简”即简方式、简流程、简材料，大力推进“非接触式”办税缴费，努力使纳税人缴费人足不出户即可办税缴费，既方便了纳税人缴费人，又最大限度降低了人员聚集可能带来的新冠肺炎疫情传播风险。

国家税务总局深圳市光明区税务局“智税光明”数据团队运用大数据手段开展数据测算工作。
自新的组合式税费支持政策公布以来，深圳市税务部门主动作为，多措并举加大政策宣传力度，确保纳税人缴费人“懂政策”“会操作”：“全方位”扩大宣传触角，建立健全政策宣传解读机制和流程，持续创作退税“看得懂”“用得上”“体验好”的政策解读产品，采取“一封信”“一张图”“一视频”等形式，利用“报、网、端、微、视、台”全媒体平台，广泛开展宣传辅导：“滴灌式”开展政策辅导，依托大数据云平台，主动甄别符合优惠条件的纳税人缴费人，形成面向企业和税务干部的“红利清单”和“政策清单”，运用“一户式”管理模式，实现各项税费优惠政策精准识别推送；“广聚力”构建共治格局，联合市工商局、市中小企业局等部门，举办新的组合式税费支持政策宣讲会，积极发挥涉税专业服务组织等社会力量的作用，确保税费政策落地见效。
为让纳税人缴费人更快更好享受税费红利，深圳市税务部门全面推广“云办税、云辅导、云咨询”，确保纳税人“零时差”享受税收红利；依托电子税务局、“@深税”等平台，创新推出“一键享受缓缴”“无申请退税”等功能；采取预约退税、绿色通道、容缺办理等措施，让纳税人享受退税更加便捷……通过有“温度”、有“速度”的便民办税缴费措施确保税费政策减得好、退得快、降得准，提升了纳税人缴费人的体验感。
强化打击力度，护航“红包”落稳落好
在经济下行压力加大的形势下，既要确保税费优惠政策直达市场主体，又要坚决对骗取退税犯罪行为说“不”。
近期，深圳市税务稽查部门根据税收大数据分析线索，联合公安、人民银行等部门依法查处一起跨省市团伙式骗取留抵退税案。经查，该犯罪团伙控制多家空壳企业，涉嫌通过取得虚开发票、虚增进项形成留抵税额8800余万元，并勾结“黑中介”骗取留抵退税2000余万元。
税务部门对骗取留抵退税犯罪行为采取零容忍态度。为保障退税减税降费政策落快落准、落稳落好，深圳市税务部门部署开展防范和打击骗取留抵退税专项工作，紧盯指标异常、金额较大、团伙作案、暴力虚开等重点，通过管查互动移交、“智慧稽查”筛选、“双随机、一公开”等方式，获取疑点线索，对违法骗税行为“露头就打”、打早打小。同时，依托六部门（国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局）常态化打击虚开骗税工作机制，综合发挥六部门信息交换平台、税警合成作战中心等作用，加强打击、加快查结、及时曝光。“我们在此基础上会进一步对作案手法和违法走势进行深入研判，做好风险点归集，为推动骗取留抵退税违法行为标本兼治提供参考，切实维护法治公平的税收秩序。”国家税务总局深圳市税务局稽查局局长李拓亚说。
外部防到位，内部管到位。在严打骗取留抵退税违法行为的同时，深圳市税务部门进一步加强对内监督，筑牢内部防线。根据“四个一律”要求，聚焦“退税减税降费政策红利是否应享尽享”“是否存在违规享受问题”“是否存在退税不及时、不便利情况”等，发挥党委委员与党建指导员“双重督导”作用，将新的组合式税费支持政策落实作为绩效考评、巡察督察、工作督办的重点内容；凝聚纪检、督审“双方监督”合力，及时发现问题，有效防控风险；通过“一把手走流程”、明察暗访、访谈纳税人和听取特约监督员意见等方式，深入查找问题，严防各类风险。
深圳市税务局党委书记、局长郭晓林表示，新的组合式税费支持政策，具备退、免、扣、减、缓“多箭齐发”的叠加效应，确保其落地生根是一项庞大而复杂的系统工程。深圳市税务部门将主动作为，扛起政策落实的政治责任，与社会各界和广大纳税人缴费人一起努力，共同把这项稳定宏观经济大盘的关键性举措落细落稳，把这项利国利民的好事实事办好办实，以实际行动迎接党的二十大召开。
来源：《中国税务》2022年第7期
作者：林建荣 赵沁憬 朱桂梅