问答 | 大厅热点问题（十五）

新疆政策君

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问：我公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计销售货物收入40万元左右，，请问应当如何填写增值税申报表？
答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2022年第6号）规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
你公司二季度合计销售额预计40万元左右，未超过45万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

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问：纳税人登记行业与实际经营不一致的，如何享受延缓缴纳政策？
答：对符合缓缴税费条件的纳税人，登记行业与实际经营不一致等情况，区分两种情形处理：一是纳税人在市场监管部门登记信息为非制造业的，可以向税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50%的说明，享受延缓缴纳政策，后期需向市场监管部门办理行业信息更正。二是对纳税人在市场监管部门登记为制造业的，可向主管税务机关申请变更行业信息，享受延缓缴纳政策。

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问：我是一个增值税小规模纳税人，现在有什么税优惠政策？
答：2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额在15万元(含)以下的增值税小规模纳税人免征增值税。

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问：经营公租房租金收入有什么税收优惠政策？
答：公共租赁住房免征房产税。经营公共租赁住房的租金收入免征增值税。公共租赁住房管理单位应当单独核算公共租赁住房租金收入。未单独核算的，不享受免征增值税、房产税的优惠政策。优惠政策实施期限将延长至2023年12月31日。

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问:汇算清缴需要补税，如何享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策？
答：汇算清缴需要补税的纳税人，产生的应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库。纳税人无需办理延期申请，征管系统将自动延长汇算清缴应补税款的缴款期限。
  其中，纳税人按季预缴企业所得税的，汇缴应补税款在2022年10月缴纳入库。



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来源：北屯税务