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【提醒】申请留抵退税时需要注意,这些进项税额不得抵扣

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税界元老

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2022-7-22 17:50:24 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 忻州税务
标题: 【提醒】申请留抵退税时需要注意,这些进项税额不得抵扣
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzIyNzM5MjU2Mw==&mid=2247535838&idx=4&sn=0bf2e25c6735a3e43afd5fd9e0f76aed&chksm=e863e182df146894f43c92a2b5b6c3602e123009629795a8d4ffad0e9c18fdff1a4d06ef71aa#rd
作者:
发布时间: 2022-07-21 14:36
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自大规模留抵退税政策实施以来,不少企业第一时间享受留抵退税政策红利,但是财务小伙伴们也要注意了,在申请留抵退税时,部分进项税额是不得从销项税额中抵扣,下面让申税小微带大家一起看看,具体有哪些不得抵扣的进项税额。

下列项目的进项税额
不得从销项税额中抵扣



用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
需要注意的是
1
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
2
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进行税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额x(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额


非正常损失所对应的进项税额。
包 括
1
非正常损失所对应的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
2
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
3
非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
4
非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。


购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务及财政部和国家税务总局规定的其他情形。


取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

上述进项税额如果已经抵扣销项税额,那么需要在增值税及附加税费申报表↓↓↓
附列资料(二)做进项转出
如果进项抵扣均符合规定,且符合留抵退税其他条件要求,就可以申请留抵退税啦。
END

来源:国家税务总局
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