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12366每日热点问答 ▏按季申报的3%应税行为增值税小规模纳税人，季度销售额超过45万元，怎样填写申报表？

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2022-7-20 15:00:11 | 显示全部楼层 |阅读模式

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公众号名称:	青岛税务
标题:	12366每日热点问答 ▏按季申报的3%应税行为增值税小规模纳税人，季度销售额超过45万元，怎样填写申报表？
原文链接:	http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzIwMzM2MTI1NA==&mid=2247530116&idx=4&sn=e6c45c8d2254c40f177a4871645ca99d&chksm=96d2a80da1a5211b0a4e6eeeb6845ffd601113fa423cefd7763f741899e7deb566cb51dbf2d0#rd
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发布时间:	2022-07-19 17:00
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按季申报的3%应税行为增值税小规模纳税人，季度销售额超过45万元，怎样填写申报表？

根据《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号)规定，增值税专用发票的销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏。

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号 )规定，合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

来源：青岛税务
编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

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