【12366】企业所得税汇总纳税总分机构信息备案应如何填写？

上海政策君

刘小牛
问：企业所得税汇总纳税总分机构信息备案中就地缴纳标识应如何填写？


坐席小妹

答：根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号 ）第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：
(一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
  (二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
  (三)新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
  (四)当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
  (五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
  因此，请参照上述规定进行处理。

来源：国家税务总局12366纳税服务平台