精心谋划 精细服务 精准防控 确保留抵退税政策红利直达市场主体

税收杂志

面对复杂严峻的国内外形势，为应对经济下行压力、稳住宏观经济大盘，党中央、国务院审时度势，推出新的组合式税费支持政策。
大规模增值税留抵退税是新的组合式税费支持政策的“重头戏”。辽宁省税务部门以精心谋划实现“好办易办”，以精细服务实现“早退快退”，以精准防控保障“退稳退准”，全力确保这一政策落地生效。自4月1日至6月25日，已有336.8亿元留抵退税退到纳税人账户，再加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策，已退到纳税人账户的退税款共计354.7亿元，惠及7.1万户市场主体，对缓解企业资金困难、激发市场内生动力、稳定经济大盘发挥了积极作用。
精心谋划，把好“抓落实”的“定盘星”
国家税务总局辽宁省税务局党委把落实新的组合式税费支持政策作为一项政治任务扛牢抓实，积极开展“一把手”带头走流程，实地调研督导等工作，提早进行谋划，积极实施测算，稳步推进留抵退税工作在全省扎实落地。
在组织保障上下大功夫，实现内部职责明晰化。在税务系统内部，建立了由省、市、县（区）三级税务机关“一把手”牵头、以省局28个处室为主体的退税减税落实工作领导小组，为统筹加快留抵退税审核与风险防控工作提供强有力的组织保障。同时，省、市两级税务局成立了留抵退税风险防控实体化运作团队，县（区）税务局成立了留抵退税审核和风险应对实体化运作团队，为提高留抵退税审核效率、提升防控质效奠定了坚实基础。
在精准施策上下狠功夫，确保部门联动协同化。税务部门与财政、人民银行精准对接，及时沟通留抵退税的测算结果和退税进度。建立了由政府牵头，财政、税务、人民银行等部门参加的退税减税政策跨部门协调机制。在政策落实过程中，税务部门精准测算退税规模和业务量，梳理各环节工作要点，与财政、人民银行提前对接；财政部门积极协调，提前下拨资金；人民银行面对业务量陡增的情况，开启退税业务绿色通道，同频共振确保留抵退税政策红利直达快享。
在工作方式上下硬功夫，促进审核办理高效化。辽宁省税务部门突出基层导向、问题导向，创新应用了“一二三”工作法，即绘制一个留抵退税审核事项清单，开展“团队审+个人审”两轮审核，形成“红黄绿三个名单”，将明确“谁来审”“审什么”“如何审”“怎么审”“审多久”五个关键问题贯穿工作始终，推进退税流程“可视化”、审核要点“清单化”，审核责任“明晰化”，做到“红名单”坚决不退，“黄名单”审慎办理，“绿名单”快审快退，有效解决基层税务干部“不敢审”“不会审”的问题，为加快审核进度、提高工作质效提供有力抓手。同时，为克服新冠肺炎疫情带来的不利影响，辽宁省税务部门牢固树立“科技搭桥，数据跑路”理念，充分应用电子税务局优势，通过大数据智能分析识别，实现了“全流程网上办、精准推自动算”，让纳税人足不出户就能体验到退税减税的易办、快办、好办。实现“人等人、人找人”向“系统等人、政策找人”的积极转变，用“智慧税务”为落实退税减税政策落地增添科技动力。截至2022年6月25日，辽宁省纳税人通过电子税务局办理留抵退税业务8.24万户次；制造业中小微企业缓税116亿元。
“我们将以坚定不移的决心和定力，从重大处着眼，细微处着手，疑难处着力，保障大规模留抵退税有进度、带温度、显力度。”辽宁省税务局党委书记、局长杨勇表示。
精细服务，退税款送来“及时雨”
辽宁省税务部门及时部署，稳步有序落实落细税收优惠政策，竭力将优质纳税服务送进千家万企，当好企业“贴心人”，想企业所想，解企业所困，让市场主体收获“看得见、摸得着”的获得感、幸福感、安全感，为市场主体发展注入强劲“税动力”。

制造业逐步回暖。“应享尽享，优享快享”成为辽宁省税务部门落实保退税工作的共识。在沈阳市，留抵退税款为制造业企业加足了马力。沈阳石蜡化工有限公司近年来紧抓发展机遇，加快产品结构调整，先后投资40多亿元完成了13万吨/年丙烯酸及酯、50万吨/年催化热裂解制乙烯等项目。当地税务部门注意到该企业增值税留抵税额较大，主动联系企业，采取线上远程辅导的方式，帮助企业及时申报增值税留抵退税。退税款大大缓解了资金压力，保障了该企业丙烯生产线的正常运转。
税收红利不仅作用于“老字号”，同样也为“新字号”带去活力。
成立于2018年的辽宁盘锦鑫海源生物科技有限公司是一家中型精细化工制造业企业，主要生产研发植物油副产品综合利用产品。国家税务总局辽东湾新区税务局启动“税企畅连机制”，组建“税收惠民助企团”到企业送政策、问需求，为该企业送去245万元的留抵退税“红包”。“真金白银”的杠杆撬动了企业发展，企业负责人林本江计划利用退税款聘请专家、与科研机构合作、建造绿色工厂……描绘起未来的蓝图，他高兴地说：“国家新政策为我们生产研发提供了动力，新政策真的很给力！”
“解压力、添动力、真给力”。2022年4月至6月25日，共有102.4亿元留抵退税资金快速精准直达制造业企业。
服务业活力渐显。“东北老铁心头好，洗浴旅游吃烧烤”，被网友们戏称为“老铁套餐”。今年春季，疫情让文旅、餐饮等行业受到较大影响。随着疫情渐渐平稳，加上新的组合式税费支持政策的作用，市井烟火气渐渐回来了。
沈阳红梅文创园是沈阳市集文化艺术展览、创业创新、城市书房、餐饮娱乐为一体的城市特色文化休闲“驿站”。作为第一批国家级夜间文化和旅游消费集聚区，沈阳红梅文创园深受百姓喜爱。受疫情影响，红梅文创园闭园达两月之久，前期改造的投入无法及时收回。严酷的现实让红梅文创园所属企业沈阳万科三体置业有限公司财务负责人刘廉洁一筹莫展。“税收政策太及时了。”刘廉洁说，“在税务干部的指导下，我们享受到了570多万元退税，帮我们熬过了艰难时期，也增添了我们进一步做强街区文化的信心。”2022年6月，红梅文创园再次盛装开园，推出红梅集市、音乐广场等特色活动，有序恢复经营。
“8号桌加30个小串”“20串板筋、一份辣炒”……服务员的报菜声此起彼伏。“全国烧烤看东北，东北烧烤看锦州”。在锦州高新技术产业开发区（松山新区），独一味烧烤店一直是当地居民和外地游客感受“舌尖上的锦州”首选打卡地。回想起几个月前的冷淡场景，烧烤店的老板杨其芳百感交集。“这次‘六税两费’政策减免的‘红包’到账，让我们感受到了国家实实在在的关心与支持。税务人员为我们送政策、解难题，耐心细致指导讲解业务办理流程，我们还可以在微信交流群、‘税事通’工作室在线互动。在税务部门的支持下，我们小店的客流量与日俱增！“

增值税发票数据显示，在端午小长假期间，辽宁休闲观光活动销售收入同比增长46.9%，餐饮业中的正餐服务销售收入恢复至上年同期的96.4%.“烟火气”日渐浓厚。
小微企业一户不落。企业类型不同，但得到的服务都是一样的细致与高效。近日，丽枫（锦州）精品酒店会计闫岩在税务人员的辅导下，顺利申报留抵退税42.5 万元。受疫情影响，酒店客流量下滑，营业收入锐减，但水电能耗、折旧等成本仍是固定开支。“税务部门主动联系我们，告诉怎么预约、怎么办理，专人辅导。通过办税，感觉税务部门的服务更近、更温暖了。”闫岩说。在小微企业较为集中的锦州市古塔区，已有300多户小微企业成功办理了留抵退税。
2022年4月1日至6月25日，辽宁省已获得退税的纳税人中，小微企业户数占比95.4%，共计退税132.5亿元，成了稳定全省经济大盘不可或缺的鲜活细胞。
精准防控，全面布局筑牢“防护墙”
留抵退税“蛋糕”不容不法分子觊觎。
大规模留抵退税政策实施后，为确保政策红利精准输送到市场主体，国家税务总局等六部门联合作出了严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的工作部署，辽宁省六部门与国家税务总局驻沈阳特派员办事处联合印发《关于开展联合打击骗取增值税留抵退税工作的指导意见》。在查处留抵退税违法犯罪中，辽宁省税务局充分应用创新机制、科技手段为留抵退税退得准、退得好筑牢“防护墙”，形成了“事前排查、事中监控、实时阻断、事后打击”的监控模式。
清册支撑，数据研判精准锁目标。2022年3月24日，税务总局稽查局部署打击骗取留抵退税工作，辽宁省税务局稽查局迅速成立大数据分析团队，强化与货物和劳务税、数据风险分析等部门联合进行数据研判。
数据清册摸底。依托符合留抵退税政策的企业清册，从金税三期税收管理系统抽取数据，分析相关企业的情况，全面掌握全省已申请留抵退税的企业名单，分类把握企业特征；抽取税务稽查案件清册，分别整理成虚开增值税专用发票、偷税、骗取出口退税违法行为和黑名单信息清册。将这些清册信息分别推送给退税减税办、货物和劳务税、数据风险分析、督察内审及各市税务稽查部门，为各相关部门校验比对，防范留抵退税风险提供数据支撑。
风险指标树靶。依托税务总局稽查局下发的7大类18个风险指标和检查要点，组建由稽查骨干、数据库专家组成的大数据案源分析团队，结合高发易发虚开骗税风险特征，构建具有多层次穿透分析能力的留抵退税风险指标体系，用风险指标与数据清册比对分析，筛选骗取留抵退税高风险案源和团伙，大幅提高选案的精准度。
纵横联动，快查一系列典型案件。聚焦全省稽查条线，上下联动，建立省、市、跨区域三级稽查部门联动机制。省市成立14个两级指挥领导小组，省稽查局负责组织研判和指挥督导，市稽查局负责统筹开展本地区的打击骗取留抵退税工作，跨区域稽查局负责抓好案件检查各项工作，省市联动形成合力。
围绕打击骗取留抵退税，建立省稽查局与省局退税减税办、货物和劳务税、数据风险分析、督察内审、政策法规等部门的分工协作机制。各跨区域稽查局及时与县区局开展查管互动，分别做好高风险线索移交和征管意见反馈工作。
依托这些协作机制，辽宁省税务部门快速发现沈阳“5.05”专案和抚顺“布谷三号”专案。在办案过程中，公安机关提供涉案团伙的信息，人民银行和外汇管理部门提供资金查询与分析支持，检察机关提前介入提供证据固定及法律适用建议，促进了案件快查快结。
严打骗税行为，才能保证留抵退税政策落实“水清鱼活”。对涉嫌骗取留抵退税的企业，辽宁省税务局坚持“快查、快打、快结、快处罚、快曝光”，为留抵退税政策落到实处保驾护航；对确定的重大税收违法失信主体，将其纳税信用等级直接降为D级，共享至全国信用信息共享平台，形成有力震慑。截至2022年6月29日，辽宁省税务部门已立案检查147户，查补及挽回税款损失超过7700万元，共曝光了查办的骗取留抵退税案例15件，打掉犯罪团伙4个，抓捕犯罪嫌疑人38名。
“辽宁省税务局将继续多措并举，推动政策全方位落地生根。同时，积极防范、打击涉税违法行为，最大限度释放政策红利，确保留抵退税政策红利直达市场主体，为稳定经济大盘、推进辽宁经济社会高质量发展作出积极贡献。“杨勇表示。
来源：《中国税务》2022年第7期
《中国税务》记者：袁品涵 李 乐