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解答 ▍8问带您了解企业所得税热点

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2022-7-14 18:31:02 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 北京朝阳税务
标题: 解答 ▍8问带您了解企业所得税热点
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5ODE2OTI5Nw==&mid=2654394053&idx=2&sn=f793ed02932e51203a1ff03065c0209f&chksm=8b57ce7bbc20476db8bbd28a1a2a0c340010ee2468c90a0c04f4b13cf66c0655f337e7f57203#rd
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发布时间: 2022-07-13 11:33
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适用制造业中小微企业缓缴税费政策的企业范围是什么?
答:根据(国家税务总局 财政部2022年第2号)二,制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业。制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。



小微企业申报企业所得税最新的优惠政策税率是多少?
答:根据(财政部 税务总局公告2022年13号)一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。



从事股权投资业务的企业,在计算业务招待费扣除限额时,销售(营业)收入额是否包括股权转让收入?
答:包括。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第八条规定,从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题。

对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。



企业向个人借款支付的利息是否可以企业所得税税前扣除?
答:根据(京地税企〔2010〕45号)二,企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,根据税法第八条和税法实施条例第二十十条规定,准予扣除。



我公司是一家制造业企业,假设2022年研发形成了一项无形资产,但2022年制造业主营业务收入占比不到50%,那这项无形资产还能按200%在税前摊销吗?
答:不能。按照现行政策规定,制造业企业是指以制造业业务为主营业务,享受优惠当年的主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。
对于上述情况,因你公司2022年度制造业主营业务收入占比不到50%,不得享受制造业研发费用加计扣除税收优惠。可以按规定享受按175%的比例在税前摊销的税收优惠。



企业发生的业务招待费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么?
答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定:“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”



企业取得政府财政资金,收入时间如何确认?
答:根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定:“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题
企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。
除上述情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。
本公告适用于2021年及以后年度汇算清缴。



科技型中小企业的研发费用如何加计扣除?
答:根据《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号)规定:“一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。
二、科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017〕115号)执行。
……
四、本公告自2022年1月1日起执行。”


来源:北京朝阳税务
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