【减税降费】二季度企业所得税预缴申报进行时，您可以享受这样的小型微利企业所得税优惠！

广西政策君

2022年2季度的企业所得税预缴申报时间截止至2022年7月15日，按期申报的同时，不要忘记享受小型微利企业所得税优惠哦！
一、
电子税务局申报路径
登录广西电子税务局后，点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【企业所得税申报】，打开企业所得税月（季）度申报表。


二、
2022年小型微利企业所得税优惠
1
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2
对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【小型微利企业标准】从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

【预缴判断】预缴企业所得税时，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。资产总额、从业人数计算方法如下：
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相应季度数
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。


注意：符合小型微利企业所得税标准时，“国家限制和禁止行业”勾选“否”；“小型微利企业”勾选“是”。
【申报案例】A企业判断符合小型微利企业条件。2022年第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为1538881.73万元，2021年结转的弥补亏损额为38881.73。则A企业实际的应纳税所得额为150万元。则应纳税额=100×12.5%×20%+(150-100)×25%×20%=2.5+2.5=5万元。减免税额=150×25%-5=32.5万元。



注意：1、2、3行由企业自行填报后，其他栏次自动生成。




来源：广西壮族自治区税务局
编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心