电子税务局常见问题解答（八十五）—电子税务局企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（‘按户管’）如何操作？

黑龙江政策君

电子税务局常见问题解答（八十五）
——电子税务局企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（‘按户管’）如何操作？

纳税人依次点击互动中心-企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈。


第一步：纳税人选择企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈点击【企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（按户管）】。


第二步：点击异常项目明细反馈列表中操作列的‘反馈确认’，反馈确认是指纳税人命中该异常项目（指标）进行反馈确认。如该指标关联发票则需要逐张发票进行明细录入注：当该异常项目（指标）没有关联发票时，则不显示该异常项目关联的‘发票信息’列表。


第三步：点击【明细录入】按钮。
1）‘发票问题情况‘，如果选择无问题，则下面税款、滞纳金、罚款、纳税调增、纳税调减五项内容不显示或置灰， 有问题则对应显示并录入。
2）‘发票税前扣除情况’， 如果选择“可扣除（已扣除）、可扣除（待扣除）” 仅显示‘税前扣除年度起：’和‘税前扣除年度止：’ ；如果选择‘不可扣除（不符合规定）’ 则显示从‘应开票方类型’开始到‘应开票联系方式’，如果选择‘不可扣除（未收到或未入账）’ 则下面列都不展示或置灰。
录入完毕后点击【立即提交】。







第四步：点击‘异常项目反馈确认’是指该异常项目（指标）的反馈情况录入确认。异常项目（指标）关联发票明细录入后自动汇总到该异常项目（指标）的对应内容。参考页面如下：
注：当纳税人没有进行发票明细录入时，弹出提示， 参考内容：‘尚未录入发票明细情况，是否确认提交！’，但不强制必须先进行明细录入。
当发票自动汇总计算值与手工修改值不一致时也给出提示，参考内容：‘相关金额与汇总计算不一致，是否确认提交！’


第五步：点击异常项目明细反馈‘异常项目汇总确认’，是指纳税人命中一个或多个异常项目（指标）进行汇总确认，如异常项目中有相应内容则自动汇总计算，并弹出汇总确认。



当纳税人没有进行异常项目反馈确认时，弹出提示，参考内容：‘尚未进行异常项目反馈确认，是否确认提交？’，但不强制必须先进行异常项目反馈确认。
当异常项目自动汇总计算值与手工修改值不一致时也给出提示，参考内容：‘相关金额与汇总计算不一致，是否确认提交？’





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来源：黑龙江税务