对话重庆市税务局总经济师杨波，看重庆如何推动一揽子税惠红利落地落实！

重庆政策君

7月8日上午10:00-11:00，国家税务总局重庆市税务局党委委员、总经济师杨波就“多措并举推动一揽子税惠红利落地落实”等相关工作接受重庆市“互联网+督查”广播热线节目《周五面对面》专访，以下是访谈主要内容。


国家税务总局重庆市税务局党委委员、总经济师 杨波
接受《周五面对面》专访

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打好“退、减、缓”组合拳
助力企业减负蓄能

《周五面对面》：今年以来，党中央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策，对稳定市场预期、提振市场信心、助力企业纾困发展具有重要意义。那么，今年新的组合式税费支持政策究竟包含哪些内容，市场主体到底能够得到哪些实实在在的优惠？

杨 波：我们把今年出台的新的组合式税费支持政策归纳成“退、减、缓”三个方面。

“退”是指留抵退税

按照此前出台的政策，小微企业及制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理、交通运输仓储和邮政业这6个行业企业，可享受存量留抵税额全额退还、增量留抵税额按月全额退还。

在此基础上，从2022年7月1日起，将批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业7个行业纳入按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额政策范围。


永川区税务局工作人员为“税收营商环境体验师”们介绍电子税务局上申请留抵退税的流程。蒲梦婷 摄

今年留抵退税政策明确了四个前提条件，需要同时符合才能享受政策。一是纳税信用等级为A级或B级；二是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票的情形；三是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；四是2019年4月1日起未享受即征即退、先征后退、先征后返政策。

增量留抵退税方面，符合条件的小微企业和制造业等六大行业的纳税人，自2022年4月1日起就可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

存量留抵退税方面，符合条件的微型企业可以从2022年4月1日起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业可以自2022年5月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等六大行业中的中型企业可以自2022年5月纳税申报期起申请；符合条件的制造业等六大行业中的大型企业可以自2022年6月纳税申报期起申请。

从7月1日起，批发和零售业等7个行业，也纳入按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的范围。


两江新区税务人员辅导企业办税人员通过重庆电子税务局申请留抵退税。郭睿 摄

“减”就是减税降费

“降费”方面，去年，党中央、国务院根据经济社会发展和民生等方面情况，延续实施阶段性降低失业保险费率政策1年，原定2022年4月30日到期，今年为减轻企业负担，将执行期限延长至了2023年4月30日。

而“减税”则主要包括五类政策：

一是支持中小微企业发展。今年扩大了“六税两费”减征政策适用主体范围，“六税两费”减免政策由原先的小规模纳税人扩围至小规模纳税人、个体工商户和小型微利企业；从2022年至2024年对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分再减半征收；自2022年4月1日至2022年12月31日，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入阶段性免征增值税；加大中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具税前扣除力度；制造业中小微企业继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费，延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费；加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度。

二是支持企业创新发展。将科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例从75％提高到100％；延长科技企业孵化器、大学科技园、众创空间增值税、房土两税优惠政策执行期限；延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业等有关政策。

三是支持民生发展。具体包括：延长生产、生活性服务业增值税加计抵减政策执行期限；对提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税；对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税；延长农产品批发市场、农贸市场房土两税减免政策、继续执行自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策；将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除；减征部分乘用车车辆购置税等。


“发言人来了——我为群众办实事”税惠政策进园区发布活动现场。万颖 摄

四是保障疫情防控。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），继续免征个人所得税。

五是支持生态文明建设。对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

“缓”就是缓税缓费

缓税缓费主要指继续对制造业中小微企业实行缓税措施和对企业社会保险费进行阶段性缓缴。

缓税方面，一是制造业中小微企业去年第四季度部分税费的缓缴期限到期后继续延长6个月；二是对制造业中小微企业2022年第一季度、第二季度的部分税费也实行缓缴，缓缴期限为6个月。其中，中型企业可以延缓缴纳部分税费金额的50%，小微企业可以100%全部延缓缴纳部分税费。


江津区税务人员在江津综合保税区实地走访重庆金睿诚科技有限公司，宣传税收优惠政策。周冰 摄

缓费方面，一是对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业等特困行业阶段性实施缓缴养老保险、失业保险、工伤保险费（单位应缴纳部分）政策，其中，养老保险费缓缴期限3个月，失业保险和工伤保险费缓缴期限不超过1年，缓缴期间免收滞纳金。

二是在原来针对餐饮等5个特困行业实施阶段性缓缴三项社会保险费政策的基础上，扩围至农副食品加工业、纺织业等17个行业所属困难企业和生产经营出现困难的中小微企业、以单位方式参保的个体工商户。缓缴扩围行业所属困难企业，可从申报之月起自愿缓缴三项社会保险费单位缴费部分，其中养老保险费缓缴实施期限到2022年12月，工伤、失业保险费缓缴实施期限到2023年3月。原明确的餐饮等5个特困行业的养老保险费缓缴实施期限相应延长至2022年12月，从2022年7月起，参保单位从完成确认或提出申请之月开始享受，其认定标准、确认渠道、办理程序等仍按原规定执行。

截至今年6月25日，在重庆，新的组合式税费支持政策累计新增退税减税降费及缓税缓费约441.6亿元。其中，增值税留抵退税322.2亿元，延缓缴纳税费66.6亿元，新增减税降费52.8亿元，支持力度大，受益对象广，靶向发力准，切实减轻了市场主体负担，激发了经济发展活力。


合川区税务人员为重庆哈丁环境试验技术股份有限公司相关负责人讲解税收优惠政策。谭丽 摄


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落实各项税费优惠政策
确保政策红利直达市场主体

《周五面对面》：税务部门有哪些工作措施，来确保上述这些政策红利安全快速直达市场主体？

杨 波：首先是工作组织有力有序。我们按照“专班推进+工作组联动”模式，组建了增值税留抵退税、“六税两费”减征、制造业中小微企业缓税、社保降费缓费4个工作专班和11 个职能组，扎口管理、快速响应，工作得以扎实推进。

其次是精准开展宣传辅导。我们以税收宣传月为契机，召开政策发布会、推出系列宣传产品；依托电子税务局等平台，“点对点”推送政策指引200余万户次；我们还发挥12366 专家坐席、“哨音”党支部等专业团队作用，培训辅导700 余万户次。


铜梁区税务局“青年突击队”为万达商户上门宣讲组合式税费支持政策。万江春 摄

再次是高效服务便捷办理。我们打通了12366 热线、电子税务局、办税服务厅、税务所“四位一体”服务渠道，提高办理效率；集成了多部门、多环节、多时点数据，可以自动生成表单数据，实现申报“一键确认”，还做到了快速响应各类诉求，及时修正企业划型、行业认定、信用评级等信息；我们还抽调1500 名业务骨干组成三级审核团队，轮班接力、加速审核，提高了审核效率。

最后是精准监管防范风险。事前，我们以“数据＋系统”“人工＋机器”的模式对纳税人缴费人进行筛查，对申请风险实行“一对一”提示；事中，我们按照《风险防控指引》严格审核，充分运用“本地化”风险指标扫描疑点；事后，我们逐户复核、加强抽检、一案双查，有力释放出严打恶意骗税、维护税法权威的强烈信号。


在万州区税务局增值税留抵退税咨询专窗，工作人员正在为办税人员讲解退税政策

《周五面对面》：如果企业在享受政策过程中，遇到了具体的问题，有哪些解决的渠道和方式？

杨 波：企业在享受政策过程中难免会遇到各种各样的问题，可以选择以下几种方式解决：

一是通过热线电话解决。我们设置了12366纳税缴费服务热线，每个区县税务服务局也有二级12366纳税缴费服务热线，纳税人、缴费人可以拨打热线电话，通过热线反映诉求、解决问题。

二是在网上寻求远程帮助。纳税人申报时就可以在电子税务局提出在线咨询需求，在工作时间会有工作人员实时解答，提供办问协同服务。如果是下班时间，我们也会及时处理。

三是通过线上留言进行咨询。纳税人可以通过重庆市税务局网站，或者税企互动平台留言，工作人员会及时跟进、反馈。

四是可以在线下现场寻求辅导。目前，为了落实国家新的组合式税费支持政策，每个办税服务厅都开设了落实政策专门的咨询岗，如果纳税人确实需要到线下去的时候就可以咨询专岗，为您面对面解答。

来源：阳光重庆、重庆税务
编辑：重庆税务