广东省电子税务局操作指引（二）丨自然人代开增值税普通发票

广东政策君 · 2022-7-8 19:25:19

广东省电子税务局操作指引
（二）
自然人代开增值税普通发票
（不包含不动产租赁发票）
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。
自然人发生增值税应税行为、需要开具增值税普通发票时，可通过广东省电子税务局提交代开增值税（电子）普通发票申请。下面，我们一起来了解详细的操作流程。

一、增值税（电子）普通发票代开
1
登陆广东省电子税务局，选择【我要办税】一【事项办理】

2
选择【增值税（电子）普通发票代开】

3
点击【新增】

4
监控通过后点击【确定】，然后仔细阅读相关政策规定及发票使用风险提示提醒（代开发票适用），然后点击【我已阅读并同意】。

5
按需选择【增值税电子普通发票】或者【增值税普通发票】，两者在填写申请表时步骤相同，以下以代开增值税电子普通发票申请为示例。

6
填写基础信息、付款方、收款方以及货物或应税劳务、服务明细，带“*”号为必填项，不带则为选填项。以下是几个需要注意的地方：

1、如需添加付款方为常用用户，可在付款方信息填写完成后点击【添加为常用用户】，之后可从【选择常用用户】中直接选择该付款方。

2、如果适用减免税政策，则需选择【减免税类型】和【减免税原因】。然后点击【新增行】填写货物或应税劳务、服务明细。

3、填写货物或应税劳务、服务明细名称：
点击左侧空白处，然后在左侧分类里选择相应名称或者在搜索框输入关键词搜索。

找到相应名称后可以直接选择，然后点击上方的蓝色【确定】，如果没有找到相应名称，可在对应分类里选择【其他】，然后自行填写名称，再点击上方蓝色【确定】。

最后填写货物或应税劳务、服务明细其他信息。

4、如有与交易相关的合同、协议、完税凭证、发票或者其他能够证明交易真实性的材料，可以点击【选择文件】上传。

7
填写完成后点击【保存】。

8
点击【发票预览】即可预览发票，注意此时发票仍未开具，预览的发票不具有效力。确认无误后勾选相应申请单，点击【提交】，在弹出窗口点击【确认】。

9
如果显示以下画面，则代开发票申请已成功提交，点击【确认】。

10
如果申请代开增值税电子普通发票，显示审核成功后（如系统未自动审核而转后台人工审核，那么审核通过后会短信通知申请人）：

如果需要缴纳税款，则点击【缴款】缴纳，然后点击【开具发票】，再点击【查看发票】下载电子档或者进行打印。如果无需缴款，则直接点击【开具发票】后点击【查看发票】。如果付款方是进行过税务登记的纳税人，可点击【推送付款方】进行站内推送。
1、需要缴款界面

2、无需缴款界面

3、开具后查看发票界面

11
如若申请代开增值税普通发票，则根据选择的领取方式线上办理或者线下到办税服务厅办理。

二、政策问答

请问现在个人提供增值税应税业务，在申请代开增值税普通发票时增值税税率是多少呢？

根据《财政部税务总局对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定的税收优惠政策，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预征增值税项目，暂停预缴增值税。也就是说，2022年4月1日至2022年12月31日自然人申请代开增值税普通发票免征增值税。