税收优惠政策 助力绿色产业发展

西藏政策君

保护生态环境就是保护生产力，改善生态环境就是发展生产力。为进一步促进环境保护和资源节约及其综合利用，共同构筑起绿色税收体系，在绿色发展中积极发挥税收职能作用，国家出台了一系列税收优惠政策。
一、对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号）
二、县级及县级以下小型水力发电单位可选择适用简易计税办法缴纳增值税
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9 号）
【可在国家税务总局网站查找】 链接地址为：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5196/content.html
《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57 号）
三、以部分农林剩余物为原料生产资源综合利用产品实行增值税即征即退70%
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78 号）
四、以废弃动植物油为原料生产生物柴油等实行增值税即征即退70%
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78 号）
五、以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78 号）
六、节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)
【可在国家税务总局网站查找】 链接地址为：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n812156/201102/c1187375/content.html
七、符合下列条件的合同能源管理服务，免征增值税
节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定的技术要求。
节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合《中华人民共和国合同法》和《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）等规定。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
八、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。）

【政策依据】
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)
【可在国家税务总局网站查找】 链接地址为：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n812176/200712/c1193046/content.html
九、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)
【可在国家税务总局网站查找】 链接地址为：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n812156/201102/c1187375/content.html
十、以农作物秸秆及壳皮等原料生产电力等产品实行减按90%计入企业所得税收入总额
【政策依据】
《中华人民共和国企业所得税法》；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》；《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47 号）；
【可在国家税务总局网站查找】 链接地址为：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n812171/200810/c1191219/content.html
《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008 年版）的通知》（财税〔2008〕117 号）
链接地址为：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c4072/content.html
十一、气缸容量在4.0升以上的乘用车，税率由20%上调至40%
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知 》(财税〔2008〕105号)
【可在国家税务总局网站查找】链接地址为：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n360/c4083/content.html
十二、对节约能源车船，减半征收车船税；对使用新能源车船，免征车船税。
【政策依据】
《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）
十三、自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。（免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。具体标准参见该文件。）

【政策依据】
《财政部 税务总局 工业和信息化部关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》(财政部公告2020年第21号)
编发：西藏自治区税务局纳税服务和宣传中心
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