山东省电子税务局留抵退税扩大全额退还行业等功能升级啦！

山东政策君

山东省电子税务局按照政策要求，对制度性留抵退税、印花税申报等功能进行了优化升级，2022年7月1日正式启用，小编梳理了操作说明，分享给大家！
一、
调整制度性留抵退税功能
优化内容：自 7月1日起，在原6个特定行业基础上，新增“批发和零售业”等7个行业，符合条件的纳税人可全额退还留抵退税，通过“我要办税—一般退（抵）税—增值税制度性留抵退税”模块申请办理。
功能操作：
登录山东省电子税务局，点击“我要办税—一般退（抵）税管理—退抵税费申请（制度性留抵退税）”功能,如下图所示：

退税企业类型纳税人可通过下拉列表选择。

二、
调整印花税申报功能
优化内容：《中华人民共和国印花税法》2022年7月1日起施行，电子税务局对印花税税源明细表、征收品目、纳税期限等同步进行了修改完善。
功能操作：
登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—综合申报—财产和行为税合并纳税申报”功能，选择印花税，点击税源采集，进入税源采集界面,如下图所示：

请注意：采集2022年7月1日（含）以后属期及2022年报，请使用“新增税源”功能；采集2022年7月1日以前属期，请使用“新增税源（旧）”功能。
点击“新增税源”，进入税源采集界面，如下图所示：

税目为下拉菜单，菜单选项为借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、产权转移书据、营业账簿。
子目选项，如税目选项为产权转移书据时，该项必填，监控不得为空。当税目选项不为产权转移书据时，据实填报。
税源信息采集完毕，点击申报按钮，进入申报界面完成申报。

三、
调整税收减免备案（增值税即征即退）功能
优化内容：符合安置残疾人就业、新型墙体材料等类型的增值税即征即退税收优惠条件的纳税人，在享受税收减免申报时，可通过电子税务局“我要办税—税收减免—税收减免备案”模块申请办理税收优惠备案。
功能操作：
登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税收减免-税收减免备案-增值税即征即退备案办理”功能。如下图：

本次调整相关税务事项附送资料，如选择受理税务事项为：SXA031900011安置残疾人就业增值税即征即退，点击“下一步”进入申请表填报界面，如下图：

点击右上角“附送资料”按钮查看需上传的附列资料，必报项显示“是”的为必须上传的资料。


四、
调整耕地占用税申报功能
优化内容：一是取消选择征收子目为“铁路线路占用耕地”“公路线路占用耕地”等项目时带出的适用税额为2元的下拉菜单的配置，统一变更为按减免税性质代码填报；二是耕地占用税税源信息采集时，对占地用途选择“经批准占用——军事设施”等项目时，对选择填写的减免性质代码、计税逻辑关系等增加系统强制监控（或关联）。
功能操作：
登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—综合信息报告-税源信息报告-财产和行为税税源信息报告”功能。如下图：

选择耕地占用税后方的“税源采集”按钮，进入耕地占用税税源采集查询界面，如下图：

点击“新增税源”进入耕地占用税税源明细表采集界面。如下图：

（1）取消选择征收子目为“铁路线路占用耕地”、“公路线路占用耕地”、“飞机场跑道占用耕地”、“停机坪占用耕地”、“港口占用耕地”、“航道占用耕地”时带出的适用税额为2元的下拉菜单的配置。统一变更为按减免税性质代码填报。
（2）占地用途选择“经批准占用——军事设施”、“未经批准占用—军事设施”，征收品目选择“耕地（非基本农田）”、“耕地（基本农田）”，征收子目选择“耕地占用税**元”（各县市区适用税额），减免性质代码和项目名称必录，关联“0014120702、军事设施占用耕地免征耕地占用税”；调整计税逻辑关系减免税面积≤计税面积等校验；填写相关信息后，系统自动计算免税税额。
数据填写完，点击右上角“保存”税源采集完成。如下图：

进入申报页面，完成申报。

五、
调整残保金申报功能
优化内容：当税款所属期小于2021年时，直接取“安置残疾人月数”字段显示在申报表“上年实际安排残疾人就业人数”处，当税款所属期大于等于2021年时，取“安置残疾人月数”字段除以12显示在申报表“上年实际安排残疾人就业人数”处。系统保留两位小数。当同一纳税人同一年度存在多条数据时，按照录入日期取最新一条。
功能操作：
登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳-非税收入申报-残疾人就业保障金申报”功能。如下图：

系统根据获取到的数据自动赋值，如下图所示：

点击右上角“申报”按钮提交申报表。如下图：


六、
调整增值税及附加税费申报功能
优化内容：调整增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料五表中第3列“留抵退税本期扣除额”监控规则，允许为其负值。
功能操作：
登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳-增值税及附加税费申报-增值税及附加税费一般纳税人申报”功能。如下图：

点击右上角“下一步”进入表单选择确认界面。如下图：

点击右上角“下一步”按钮，进入申报表填报界面，增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）中“留抵退税本期扣除额”项调整为允许为负数。如下图所示：


七、
调整分支机构类“六税两费”申报功能
优化内容：调整分支机构“六税两费”申报功能。若为小规模纳税人，申报属期2022年以来的六税两费时可享受减半优惠政策。若今年以来申报属期为2019年至2021年12月31日的六税两费，则逐笔判断对应属期内是否为小规模，若为小规模则可以享受减半政策。
如为增值税一般纳税人，则按总机构对应属期企业所得税申报表中小微企业标志判断是否可以享受“六税两费”优惠。
功能操作：
登录山东省电子税务局，以财产和行为税申报为例，点击“我要办税-税费申报及缴纳-综合申报-财产和行为税合并纳税申报”功能，如当前分支机构为一般纳税人且总机构符合小微企业条件，则“本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策”默认为“是”，享受减征政策。如下图：

如当前分支机构为一般纳税人且总机构不符合小微企业条件，则“本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策”默认为“否”，不享受减征政策。如下图：

如当前分支机构为一般纳税人且未查询到总机构申报信息（含总机构在省外的情况），则“本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策”为空，纳税人自行选择是否享受减征政策。如下图：


八、
调整自然人存量房契税申报功能
优化内容：实现自然人存量房交易补缴土地出让金后，通过电子税务局申报缴纳契税并开具完税凭证，满足纳税人网上办理登记、税费缴纳事项及作为不动产登记部门先税后证证明材料等所需。
功能操作：
自然人身份登录山东省电子税务局，点击“我要办税-申报征收-补缴土地出让金契税申报”功能，如下图：

点击“查看”按钮可查看采集的契税税源明细信息。如下图：

勾选税源状态为“未申报”状态的信息，点击“跳转申报”按钮，进入财产和行为税申报界面，如下图：

点击右上角“申报”按钮提交申报表，如下图：


九、
增加微信消息订阅功能
优化内容：增加微信消息订阅功能，用户可以扫描订阅二维码，实名认证绑定后即可完成订阅，后续可以接收税务机关发布的最新政策、业务通知等消息，微信消息内容与山东省电子税务局信息一致。用户也可以取消订阅。
功能操作：
登录山东省电子税务局，打开“互动中心—我的消息”模块，进入微信订阅功能，如下图所示：

纳税人扫描二维码，进入实名认证环节，如下图所示：

完成实名认证后，进入消息订阅界面，如下图所示：

订阅完成后，即可查看税务机关推送的相关信息

  来源：国家税务总局山东省税务局
编发：国家税务总局聊城市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
责编：马 超
编审：海 慧