【问答】大厅热点问题（十三）

新疆政策君

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问：企业可以选择不申请退还留抵税额继续抵扣留抵吗?
答：根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)第十一条规定，纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。

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问：企业所得税汇总纳税的企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额是否包括分支机构的部分?
答：企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

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问：企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策?
答：《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。

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问：新办登记流程
答：一：法人财务办税人员先下载新疆税务APP做实名采集
二：登录新疆12366电子税务局---免登录---新办纳税人套餐服务---下一步进行工商信息确认---填写基本信息提交等审核(审核通过后新疆税务APP做实名关联)

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问:享受增值税即征即退政策的企业，在办理缓缴后，后期缴纳税款时是否可以正常享受即征即退政策?
答：增值税即征即退政策，是对纳税人已经缴纳的增值税税款全部或者部分给予退还的政策，并未对申请退税的时间作出限制。享受即征即退政策的纳税人，可以先申请享受缓缴政策，待缓缴政策到期，实际缴纳税款后，再申请增值税退税政策，两者并不矛盾。因此，纳税人在办理缓缴、后期缴纳税款后，可以正常申请享受即征即退政策。



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来源：北屯税务