特别推荐~留抵退税八问八答

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留抵退税八问八答
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留抵退税关乎千千万万纳税人的实际利益，今天淮小税为大家整理一些纳税人咨询的高频问题，我们一起来看看吧~~~


纳税人
申请增值税期末留抵退税需要提交什么资料?

淮小税
纳税人申请留抵退税，应在规定的留抵退税申请期间，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退(抵)税申请表》。文件依据：《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）


生活性服务业纳税人15%加计抵减政策和生产、生活性服务业纳税人10%加计抵减政策优惠期延长到什么时间？

生活性服务业纳税人加计15%和生产、生活性服务业增值税加计抵减10%的政策执行期限延长至2022年12月31日。文件依据：《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第11号）


纳税人
一般纳税人已享受增值税留抵退税政策，将留抵退税款缴回后，是否还可以继续抵扣进项税额？

淮小税
纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第22栏“上期留抵税额退税”填写负数，并可继续按规定抵扣进项税额。文件依据：《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）


申请增值税留抵退税的纳税人应该在什么时间冲减期末留抵税额?

纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。文件依据：《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）


纳税人
单位符合条件可以申请留抵退税，但是不想申请退税，是否可以继续抵扣进项税额？

淮小税
纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。文件依据：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号 )


企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，是否免征增值税？

自2019年2月1日至2023 年 12 月 31 日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。 文件依据：《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号) 《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）



纳税人
制造业等行业中型企业申请存量留抵退税时间是什么?

淮小税
提前退还中型企业存量留抵税额，将2022年第14号公告第二条第二项规定的“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。 文件依据：《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第17号）


2022年执行的期末留抵退税政策中，进项构成比例如何确定？

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 文件依据：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）

纳税人
收到，谢谢淮小税，分享的知识太实用啦~~~

淮小税
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来源：淮南市税务局
编发：纳税服务中心（税收宣传中心）



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